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jollyliu老师

职称： 高级会计师,国际内审师

2021-06-21 20:23

同学，你好，2020年汇算清缴时调减成本2569010.52元招待费调减28449元，折旧调减17579.8元，属于税务调整不用做会计账务处理，补交所得税215141.78元银行缴纳借：应交税金-企业所得税215141.78贷：银行存款215141.78，借：未分配利润215141.78贷：应交税金-企业所得税215141.78

淡淡的酒窝 追问

2021-06-21 22:13

老师我在20年的账上没有计提应交税金 企业所得税呀，21年5月份汇算清缴交的税会计分录怎么做？

jollyliu老师 解答

2021-06-21 22:18

同学，你好。年报调整的补交税款不用计提，直接在发生时做会计处理借：应交税金-企业所得税215141.78贷：银行存款215141.78，借：未分配利润215141.78贷：应交税金-企业所得税215141.78

淡淡的酒窝 追问

2021-06-21 22:20

不是用以前年度损益调整吗

jollyliu老师 解答

2021-06-21 22:22

同学，你好，实际工作不用以前年度损益调整

淡淡的酒窝 追问

2021-06-21 22:26

（1）汇缴后应补缴所得税：
 借：以前年度损益调整
 贷：应交税费-应交所得税
 （2）缴纳所得税：
 借：应交税费-应交所得税
 贷：银行存款
 （3）结转到未分配利润
 借：利润分配-未分配利润
 贷：以前年度损益调整

jollyliu老师 解答

2021-06-21 22:28

同学，你好，这样做可以

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同学，你好，2020年汇算清缴时调减成本2569010.52元招待费调减28449元，折旧调减17579.8元，属于税务调整不用做会计账务处理，补交所得税215141.78元银行缴纳借：应交税金-企业所得税215141.78贷：银行存款215141.78，借：未分配利润215141.78贷：应交税金-企业所得税215141.78
2021-06-21 20:23:45
你好，对，做补交所得税分录即可
2020-04-29 15:51:14
是的，这个是看调增之后利润是正数才缴纳企业所得税亏损不需要交
2020-03-13 11:15:28
计提，借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 缴纳，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
2019-05-16 11:19:17
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2018-05-06 10:12:45
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