2020年汇算清缴时调减成本2569010.52元招待费调减28449元，折旧调减17579.8元，补交所得税215141.78元银行缴纳，请问会计账务怎么处理？

淡淡的酒窝 追问

2021-06-21 22:13

老师我在20年的账上没有计提应交税金 企业所得税呀，21年5月份汇算清缴交的税会计分录怎么做？

jollyliu老师 解答

2021-06-21 22:18

同学，你好。年报调整的补交税款不用计提，直接在发生时做会计处理借：应交税金-企业所得税215141.78贷：银行存款215141.78，借：未分配利润215141.78贷：应交税金-企业所得税215141.78

淡淡的酒窝 追问

2021-06-21 22:20

不是用以前年度损益调整吗

jollyliu老师 解答

2021-06-21 22:22

同学，你好，实际工作不用以前年度损益调整

淡淡的酒窝 追问

2021-06-21 22:26

（1）汇缴后应补缴所得税：
 借：以前年度损益调整
 贷：应交税费-应交所得税
 （2）缴纳所得税：
 借：应交税费-应交所得税
 贷：银行存款
 （3）结转到未分配利润
 借：利润分配-未分配利润
 贷：以前年度损益调整

jollyliu老师 解答

2021-06-21 22:28

同学，你好，这样做可以