老师 我们小规模纳税人 委托劳务派遣公司给我们代缴社保 不代发工资 有服务费 给我开具的普通发票是差额征税的 我这边从付款到计提应该如何写分录
张雪儿
于2021-06-21 11:23 发布 898次浏览
- 送心意
玲老师
职称: 会计师
2021-06-21 11:27
你好
借 管理费用等
贷应付职工薪酬
贷应付职工薪酬
贷其他应付款
借其他应付款
贷银行
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你好
开5税率的发票
2021-09-16 10:06:25
【一表读懂】劳务外包与劳务派遣有什么区别?),并且对两者税务计税方式和税率做了比较,那么今天我们来看下,劳务派遣小规模纳税人简易计税与差额征税要如何选择?差额计税如何申报和开票?
计税方式
案例
东方人力公司为小规模纳税人,向红太阳电子公司提供劳务派遣服务,选择差额征税。收到红太阳公司支付的价款40万元,其他支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金的费用为15万元。
①简易计税依3% :
销售额=400000元
应纳税额=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元
②差额征税依5% :
销售额=250000元
应纳税额=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元
此时选择简易计税对企业来说税负低。
劳务派遣公司可以根据实际销售额及成本情况,两种计税方式分别测算,哪种税负低。如果客户为一般纳税人需要考虑其抵扣要求。
发票开具
01
自开普通发票
发票界面填写“金额”填写含税总金额,点击界面“差额”——“扣除额”中填写“向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用”。
如本文例子,发票界面金额填写40万元,扣除额中填写15万元。
02
差额部分代开专票
向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。其中差额部分可到机构所在地国税机关代开专用发票。
如本文中的例子,25万元可以至税务机关代开专票,而支付给劳务派遣员工费用15万开具0税率发票。——(对方为一般纳税人,差额部分可以抵扣进项)
表单申报
1
在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将可扣除金额填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”
2
将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”
3
在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行(税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额)或者第六行 (税控器具开具的普通发票不含税销售额)“本期数”“服务、不动产和无形资产”列
4
应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息,最后一个栏次金额填写可扣除金额
2020-06-08 15:26:36
对的,是的,是这么做的。
2023-04-13 11:52:39
小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;
也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
2019-07-15 09:45:29
1、收到款项:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
2、支付工资、社保等:
借:主营业务成本
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2018-03-23 10:06:39
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