小规模纳税人劳务派遣开具增值税专用发票，怎么做差额征收

慕 追问

2020-07-28 10:14

申报时如何申报

轶尘老师 解答

2020-07-28 10:19

1
在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”
2
将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”
3
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）或者第六行 （税控器具开具的普通发票不含税销售额）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列
4
应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用）根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额

慕 追问

2020-07-28 11:33

老师，开了增值税专用发票选择差额征收还享受小规模现在的季度不超30万免税的政策吗

轶尘老师 解答

2020-07-28 17:42

专票不包括在30万的免税额度里面

慕 追问

2020-07-29 09:46

老师，如果这月开了30万的专票，发放工资22万
1.按照正常计税
30*1%=3000
2.按照差额计税
（30-22）*5%=4000
这样算对吗？