销售自用的生产设备一台，取得含增值税收入226000元，增值税税率为13%，款项收到存入银行；该设备的原值为400000元，已提折旧100000元。并结转净损益。

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

2021-06-20 16:41

你好，同学。正在为你解答。

税务师王老师解答

2021-06-20 16:43

借：固定资产清理   300000
累计折旧  100000
贷：固定资产   400000
借：银行存款   226000
贷：固定资产清理   200000
应交税费——应交增值税（销项税额）  26000
借：资产处置损益  100000
贷：固定资产清理  100000

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子公司为全资子公司，长投等于股本都是100万，本期发问

1. 抵权益不会少留利：抵消的是子公司个报权益，合并留利只认母公司自身及归属于母公司的子公司净利，子公司盈余公积合并层不单独恢复。 2. 抵损益不恢复盈余公积：仅抵消内部投资收益与利润分配，还原子公司本期利润，未分配利润最终体现在合并报表中。 3. 实务可简化：全资子公司下，图二直接抵消长投与股本、投资收益与分红的做法，合规且高效，可直接用。答
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预缴、汇缴现在计算逻辑完全一样： 1. 总机构先算累计应纳税额 2. 50%总机构缴，50%分支机构分摊 3. 分支机构按**收入35%、工资35%、资产30%**分配答

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