2015年年底才把债券面值一半金额收回来，为什么实际利率折现要折现到2015年年初？

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:07

这是一道例题，后面又承接这道题，换了个问法，老师你帮我整体分析一下吧，谢谢

菁老师 解答

2021-06-12 16:23

同学你好 
债券买家<面值，属于购入折价发行债券
（1）取得债券投资时： 
借：债权投资——成本【面值】 1250
                    ——利息调整【差额】250
贷：银行存款【实际支付金额】1000
（2）期末计息： 
借：应收利息【分期付息】 1000*10%=100
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】 1250*4.72%=59
债权投资——利息调整【摊销额，或借方】 100-59=41
实际收到利息时： 
借：银行存款 100
贷：应收利息100

菁老师 解答

2021-06-12 16:27

同学你好 
正因为是购入折价债券，取得债券时在借方产生折价差额250（计入债权投资-利息调整科目借方），
后续每期应收利息（票面金额*票面利息）-投资收益（摊余成本*实际利率）=债权投资利息调整，将之前因为折价购买债券产生的借方差额冲回贷方

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:27

老师，您的应收利息和投资收益的计算方式是不是反了

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:29

哦哦，好的老师，您能留个联系方式吗，有问题我好问您

菁老师 解答

2021-06-12 16:29

债券买家<面值，属于购入折价发行债券
（1）取得债券投资时： 
借：债权投资——成本【面值】 1000
                    ——利息调整【差额】250
贷：银行存款【实际支付金额】1250
（2）期末计息： 
借：应收利息【分期付息】 1000*10%=100
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】 1250*4.72%=59
债权投资——利息调整【摊销额，或借方】 100-59=41
实际收到利息时： 
借：银行存款 100
贷：应收利息100

菁老师 解答

2021-06-12 16:30

同学你好 手机上码字 看错行了 以此为准

菁老师 解答

2021-06-12 16:31

同学你好  可以发问题前面@我名字 我看到会第一时间回复

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:32

您名字是什么

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:33

提问时输:@菁老师 后面接要问的问题，是这样吗？

菁老师 解答

2021-06-12 16:35

同学你好 
债券买价<面值，属于购入折价发行债券
（1）取得债券投资时： 
借：债权投资——成本【面值】 1250
贷：银行存款【实际支付金额】1000
债权投资——利息调整【差额】250
（2）期末计息： 
借：应收利息【分期付息】 1250*4.72%=59
债权投资——利息调整【摊销额】 100-59=41
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】 1000*10%=100
实际收到利息时： 
借：银行存款 100
贷：应收利息100

菁老师 解答

2021-06-12 16:37

今天放假 在家里手机码字 一会看图一会 回来打字 看花眼了 还望海涵 以此为准
债券买价<面值，属于购入折价发行债券
（1）取得债券投资时： 
借：债权投资——成本【面值】 1250
贷：银行存款【实际支付金额】1000
债权投资——利息调整【差额】250
（2）期末计息： 
借：应收利息【分期付息】 1250*4.72%=59
债权投资——利息调整【摊销额】 100-59=41
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】 1000*10%=100
实际收到利息时： 
借：银行存款 59
贷：应收利息59

菁老师 解答

2021-06-12 16:39

同学你好 你找哪个老师就直接@他看见就会第一时间给你回的

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:40

在哪里找？

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:42

这个页面在哪里@

菁老师 解答

2021-06-12 16:44

提问时输:@XX老师 后面接要问的问题，

磊狐济法 追问

2021-06-12 16:51

好的，谢谢老师

菁老师 解答

2021-06-12 16:52

会计宝宝 可以帮老师点个好评吗

菁老师 解答

2021-06-12 16:52

祝 学习进步 生活愉快