老师，请教个问题，4月有个员工离职了，社保没有减员成功，5月帮他代交的保险（单位和个人），然后等发4月工资的时候把这个保险单位部分减掉，可是4月工资已经申报走账了，账面上工资数额不能动，怎么处理能平帐，请教具体分录，谢谢

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 12:25

能说一下具体分录吗，老师

QQ老师 解答

2021-06-10 12:30

你好！缴纳时借：相关费用—社保（正常的）  其他应收款（离职人员个人部分和企业部分）  贷：银行存款
发放工资 借：应付职工薪酬  贷：银行存款  其他应收款  就可以的

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 12:33

老师，那我5月的工资要不要把这个离职的工资就做个个人部分的申报，还是直接把这个人去掉

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 12:39

老师，计提时才有相关费用科目，缴纳时没有啊

QQ老师 解答

2021-06-10 13:13

你好！你们社保计提分录写来看看

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 13:17

计提工资
借：管理/制造费用
  贷：应付职工薪酬-工资

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 13:18

第一步：计提工资
借：管理/制造费用
  贷：应付职工薪酬-工资

第二步：代扣个人部分五险一金
借：应付职工薪酬-工资
   贷：其他应付款-代扣社保及公积金-养老/医疗/失业保险

第三步：计提单位承担五险一金
借：制造/管理费用-社保及公积金
  贷：应付职工薪酬-社保及公积金-养老/医疗/失业/工伤保险

QQ老师 解答

2021-06-10 13:19

你好！缴纳时得分录呢？

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 13:26

缴纳时
借：应付职工薪酬-社保及公积金-养老/医疗/失业/工伤保险
       其他应付款-代扣社保及公积金-养老/医疗/失业保险
    贷：现金/银行

QQ老师 解答

2021-06-10 13:28

缴纳时
借：应付职工薪酬-社保及公积金-养老/医疗/失业/工伤保险
       其他应付款-代扣社保及公积金-养老/医疗/失业保险
其他应收款   （离职人员个人部分和单位部分）
    贷：现金/银行

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 13:29

那这样5月工资表里这个人就不需要体现了是吧

QQ老师 解答

2021-06-10 13:30

你好！是的，可以不用了

明珠智讯-耿开智 追问

2021-06-10 14:06

好的，谢谢老师

QQ老师 解答

2021-06-10 14:07

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