请问老师，以股东个人名义支付300万收购一家工程公司资质，后工程公司转让全部股权给我们（注册资本2000万），我们仍用原公司正常经营，该股东认缴出资1500万，另一股东认缴出资500万，公司接手后，账务如何处理，怎么编制会计分录呢？谢谢！

天涯老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-06-09 13:14

同学你好，
做股权变更后，
借：实收资本——原股东A
——原股东B
贷：实收资本——新股东A
——新股东B

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装修计入在建工程，完工后转入长期待摊费用-装修费，按3年摊销答
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剩余款项的分录（按实际未付金额）：原来的完整分录（假设应付款是 2375000）应该是：借：应付账款 2375000贷：财务费用 35625银行存款 2339375 但现在只付了 100 万，说明没享受全部现金折扣（现金折扣是按 “实际付款额” 算的），所以要重新拆分：先按实际付款 100 万算对应的现金折扣（假设折扣率是 1.5%，即 35625/2375000=1.5%）：实际享受的折扣 = 100 万 ×1.5%=15000 元分录：借：应付账款 2375000 贷：财务费用 15000 银行存款 1000000 应付账款 1360000 （剩余未付的部分，含未享受的折扣）剩余未付的钱仍挂 “应付账款”，但要注意现金折扣只能按 “实际付款部分” 确认，不能提前全扣。答

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