某企业研制一项新技术，该企业在此项专利研究阶段支付材料费60000元，支付人工费70000元。在开发阶段支付的材料费90000元，支付人工费90000元共计180000元（其中120000元满足资本化条件）。研发成功后申请获得专利权，在申请专利的过程中发生的专利登记费50000元，律师费5000元。该无形资产的使用寿命为10年。采用直线法摊销。假定该专利权使用5年后，以100000元的价格出售。增值税税率为6％。 要求： ⑴计算该项专利权的入账价值、计入管理费用的金额以及出售损益。

税务师学堂 追问

2021-06-09 09:26

好的谢谢老师哦

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:27

无形资产的入账价值是
120000+ 50000+ 5000=175000

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:27

计入管理费用的金额是
60000 +70000+ （180000-120000）=190000

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:28

出售时的净损益是
100000-175000/10*5=12500

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:28

借研发支出—费用化支出130000
贷原材料60000
应付职工薪酬70000

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:28

研发支出—费用化支出60000
—资本化支出120000
贷原材料90000
应付职工薪酬90000

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:28

借研发支出—资本化支出55000
贷银行存款55000

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:28

借管理费用190000
无形资产175000
贷研发支出—费用化支出190000
—资本化支出175000

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:29

累计摊销的计算过程是
175000/10*5=87500

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:29

借银行存款106000
累计摊销87500
贷无形资产175000
应交税费销项税6000
资产处置损益12500

税务师学堂 追问

2021-06-09 09:36

谢谢老师耐心解答

暖暖老师 解答

2021-06-09 09:45

不客气，麻烦那给于五星好评