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王老师1

职称： 会计从业资格

2021-06-07 20:13

您好学员，您写的这是发生额，年初的递延所得税由于税率变更也需要作为当期发生进行调整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100

Betty 追问

2021-06-07 20:51

发生额余额啥的老是会搞晕，要怎么区分呢？老师有什么方法吗？

王老师1 解答

2021-06-07 22:11

学员您好，这道题问的是发生额，又有税率的变化，这种题最清楚的思路就是用期末余额减期初余额来做
题目已知递延所得税的期初余额，这时考虑到税率的变化，你要先还原成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，因为这个暂时性差异是不会随着税率的变化而改变的，这也就是我上条回复写的165/15%和330/15%的由来
然后你把当期的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异加上期初的可抵扣暂时性差异余额和应纳税暂时性差异余额乘以25%再减去期初的递延所得税资产/负债的余额即可
我写成算式更便于你理解
期初可抵扣暂时性差异余额330/15%=2200
期初应纳税暂时性差异余额165/15%=1100
递延所得税负债发生额（1100+200）*25%-165=160
递延所得税资产发生额（2200+160）*25%-330=260
两者减一下就是答案

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同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
你好，同学，应该选择ad
2022-05-05 19:38:40
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2020-05-22 15:39:28
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
2021-07-26 11:34:57
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
2021-03-03 11:35:43
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