甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为1392020年1月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品10台,销售价格为30000元,合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为27232万元,年实际利率为5%。该批产品的成本为15000万元,产品已于1月2日发出,假设收到货款时发生增值税纳税义务。 要求:做出甲公司2020年至2024年相关业务的会计分录。

一般纳税人会计上确认收入，但尚未发生增值税纳税义务的分录？

答： 你好，先全额确认收入，借银行存款/应收账款贷主营业务收入，开具发票后冲收入，借：主营业务收入贷应交税费应交增值税（销项税额））

1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%。2020年1月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品10台,销售价格为30000万元,合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为27232万元。年实际利率为5%。该批产品的成本为15000万元,产品已于1月2日发出,假设收到货款时发生增值税纳税义务。要求:做出甲公司2020年至2024年相关业务的会计分录

答： 同学您好， （1）2020年1月2日， 借：长期应收款  33900   贷：主营业务收入  27232       未实现融资收益  2768  （30000-27232）       应交税费—待转销项税额  3900   （30000*13%） 借：主营业务成本 15000   贷：库存商品  15000 （2）2020年12月31日， 借：银行存款  11300   （33900/3）     应交税费—待转销项税额  1300   （3900/3）   贷：长期应收款  11300       应交税费—应交增值税（销项税额）  1300 未实现融资收益摊销额=（30000-2768）*5%=1361.6（万元）， 借：未实现融资收益  1361.6   贷：财务费用  1361.6 （3）2021年12月31日， 借：银行存款  11300   （33900/3）     应交税费—待转销项税额  1300   （3900/3）   贷：长期应收款  11300       应交税费—应交增值税（销项税额）  1300 未实现融资收益摊销额=【（30000-10000）-（2768-1361.6）】*5%=（20000-1406.4）*5%=929.68（万元）， 借：未实现融资收益  929.68   贷：财务费用  929.68 （4）2022年12月31日， 借：银行存款  11300   （33900/3）     应交税费—待转销项税额  1300   （3900/3）   贷：长期应收款  11300       应交税费—应交增值税（销项税额）  1300 未实现融资收益摊销额=2768-929.68-1361.6=476.72（万元）， 借：未实现融资收益  476.72   贷：财务费用  476.72

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为1392020年1月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品10台,销售价格为30000元,合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为27232万元,年实际利率为5%。该批产品的成本为15000万元,产品已于1月2日发出,假设收到货款时发生增值税纳税义务。要求:做出甲公司2020年至2024年相关业务的会计分录。

答： 借：长期应收款 　　贷：主营业务收入 　　未实现融资收益 借：主营业务成本15000 　　贷：库存商品15000