某居民企业2018年度经营业务如下。 (1)取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3 800万元。(2)材料销售收入800万元，材料销售成本600万元。(3)取得购买国债的利息收入40万元。(4) 取得直接投资其他居民企业的权益性收益60 万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。(5)发生销售费用500万元，管理费用480万元(其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60万元)，财务费用90万元。(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。(7)实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元)。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。 要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:07

会计利润的计算过程是
5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70=400

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:08

国债利息免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:08

投资于其他居民企业分的股息红利所得免税， 
纳税调减60

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:09

业务招待费扣除限额25*60%=15
5800*0.005=24
纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:09

新产品研发加计扣除75%，纳税调减45

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:10

公益性捐赠扣除限额400*12%=48
纳税调增50-48=2

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:10

税收滞纳金纳税调增10

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:10

工会经费扣除限额200*2%=4
纳税调增5-4=1

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:11

福利费扣除限额200*14%=28
纳税调增31-28=3

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:39

教育费扣除限额
200*8%=16
纳税调增18-16=2

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:40

应纳税所得额的计算是
400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283

暖暖老师 解答

2021-05-30 20:40

应交企业所得税的计算
283*25%=70.75