老师，什么是差额征收缴纳增值税

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-11-29 11:39

一般有哪些行业可以选择差额计征

邹老师解答

2016-11-29 11:27

你好，比如旅游业可以以收到的价款减去替游客支付的费用之后的余额计税

邹老师解答

2016-11-29 11:40

你好，主要是旅游业，劳务派遣

差额征收的企业非常多，计算方法各异，把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。

2018-03-22 15:00:04

你好，比如旅游业可以以收到的价款减去替游客支付的费用之后的余额计税

2016-11-29 11:27:03

一、一般纳bai税人差额征税的会计处理是： 1、根据财du会[2012]13号文件的规定：企业接受zhi应dao税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目； 2、按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

2020-07-15 14:04:22

新年好一般纳税人，增值税=销项税额—进项税额小规模纳税人，增值税=不含税收入*征收率

2023-01-30 17:29:40

差额征税的计算过程 1、可扣减成本的计算。如果“有效凭证”中有适用税率分别有3%、6%、17%等不同税率的发票，在差额征税计算可扣除的成本时应以汇总成本金额/（1+6%）*0.06来扣除。 2、差额征税额=（不含税收入-可扣减成本）/（1+税率）*税率-可抵扣的进项税上述公司中可抵扣的进项税是指取得的日常经营中的办公用品、电话费、固定资、无形资产、或房屋等增值税专用发票中的税额。综上分析，由于营改增延续了营业税的差额征税政策，那么对于广大的中小型公司如果选择为小规模纳税人，仅从税率从5%下降至3%这一点来看，税负下降的空间是非常大的。而如果认定为一般纳税人，虽然税率从5%上升到6%，但由于增值税是价外税且可抵扣日常经营过程中所发生的进项税，因此税负较营改增前来讲还是下降的，但与选择作为小规模纳税人的税负相比，税负下降的程度主要取决于是否可取得足够多的可抵扣的增值税专用发票，因此广大的中小型旅游公司一定要选择合适的纳税人身份，做好纳税筹划，以应对本次的营改增。

2018-11-13 15:59:21

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