上个年度实际发生了成本，但是发票是这个年度才收到的。会计没有把这部分记提到上个年度的成本里，金额有23万。这部分要怎么处理呢？这个年度汇算清缴的时候要怎么处理？要填什么表格呢？还是只做账面调整？能不能算成是今年的成本？

翁晓梅 追问

2021-05-29 08:34

您的意思是要去调整去年的帐么？

maize老师 解答

2021-05-29 08:42

是的，金额太大了，按这个上年年报，去改上年发生额，库存商品减少未分配利润减少 利润表营业成本增加 财务软件做账还不如直接反结账处理，要是直接汇算清缴调表这个有风险，金额太大了 

翁晓梅 追问

2021-05-29 08:42

2019的已经汇算了。反结账后要到税务局去申报么？2020年的汇算是不是要在反结账后重新得出期初数据，并在期初数据后重新调整的基础上重新调整帐目？然后根据新的账目进行汇算清缴？

翁晓梅 追问

2021-05-29 08:46

那在填2020年的汇算的时候表格要怎么填呢？

maize老师 解答

2021-05-29 08:53

不是20年发生成本吗，是19年的？？？20年这个直接反结账之后这个对应这个出新的资产负债表和利润表去做年报就可以，一般之前季报和年报可以不一样，需要你问下你税局，这样是按改之后年报去做汇算清缴就可以，不需要单独填写了，

翁晓梅 追问

2021-05-29 09:01

对的，2019年实际发生的成本，2020年3月记账公司把刚收到的成本票记入到了库存商品里。但是实际是2019年的成本。现在不是要申报2020年的汇算清缴了，现财务发现了这个问题。那这样处理方法是，找2019年的记账公司把帐反结账处理，然后根据新的报表期初数据生成2020年报表，这不是要改2019年的报表、2020年的报表,还要改2021年的报表么？

maize老师 解答

2021-05-29 09:05

这样是需要去改19年年报了，这个对应不=想反结账做话直接本年做借以前年度损益调整 贷库存商品，借未分配利润，贷以前年度损益调整，纳税调整表扣除下面其他纳税调减， 找2019年的记账公司把帐反结账处理，然后根据新的报表期初数据生成2020年报表，这不是要改2019年的报表、2020年的报表, 最好是这样处理，20年年初数变动了 不过一般是改下年报就可以，季报不一样可以不需要去税局改

翁晓梅 追问

2021-05-29 09:45

老师，这笔业务，2019年通过银行支付完成交易，同时也销售出去了，但是没有记提主营业务成本。在2019年的时候被记账公司记提应付账款，2019年年末期末余额贷方记-23万。2020年收到发票，做成借：库存商品，贷：应付账款。现在记账公司不想发结账，想通过以前年度使用调整去库存商品。这样做可以么？

maize老师 解答

2021-05-29 09:49

可以，但是你这个想税前扣除，需要去改19年年报才可以

翁晓梅 追问

2021-05-29 10:04

如果使用以前年度调整分录，对汇算有影响么？需要在汇算清缴里表格里哪一栏里进行填写呢？

maize老师 解答

2021-05-29 10:13

对20年账不影响，需要去改是19年年报才可以 这个会影响20年弥补亏损，要是有亏损话

翁晓梅 追问

2021-05-29 10:39

 老师，这个以前年度调整分录，体现在汇算清缴的哪张表格里呢，我要怎么做汇算清缴的填报

maize老师 解答

2021-05-29 10:46

不是直接去体现 ，是改19年年报，纳税调整表，扣除下面其他，账载金额为0 ，税收金为23万 纳税调减，