一股东原来投资30万，现在撤资并分红10万走，这个账务处理和缴纳税费怎么处理？

小白 追问

2021-05-24 15:46

他这个个人所得税税率是25%？

江老师 解答

2021-05-24 15:50

个人所得税税率是20%，就是125000*20%=25000元，分红总金额是125000元，扣个人所得税25000元，实际到手的金额是125000-25000=100000元。

小白 追问

2021-05-24 16:01

这样一看，那这个个人所得税不就是我们企业承担了？因为他30万股本也拿走了，应该给她的10万分红她也全额拿走了。这25000不就是企业申报个税的时候帮她代扣代缴的么。

江老师 解答

2021-05-24 16:04

一、那是你们公司的代扣代缴的税款，如果没有代扣代缴，会承担代扣代缴的责任的，如果是税务稽查发现，是需要按补交税款的0.5倍至3倍处罚的。
二、按税收征管法的规定，具体的政策是：由税务机关向纳税人追缴税款；对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款

小白 追问

2021-05-24 16:18

那老师 我的意思理解是这样的，这个个税应该是对方承担的，我们之前分给她10万的时候没有想过要帮她承担这个个税问题啊。那该怎么办呢？

江老师 解答

2021-05-24 16:19

这个本身就是由对方个人承担的个人所得税。

小白 追问

2021-05-24 16:41

那你上面分录一写的话这个25000元，这边就要不回来了。那老师是这样理解的，你看可对。比如我们在分离之前确定不承担她的个人所得税。总共就给她10万块钱。但是由于我们有代扣代缴纳的义务，所以那这里就不能把10万元钱都给他。只能给她8万，然后留下2万帮她代扣代缴。或者我们这边虽然帮她代扣代缴了25000元，但是后面她归还我们的话，那这边账务处理怎么处理呢？

江老师 解答

2021-05-24 16:44

如果是分10万元的红，就是只能给对方8万元，扣2万元的个人所得税。

小白 追问

2021-05-24 16:55

好的明白老师。老师你上面的分录好像不平
二、分红分录是：
1、借：利润分配——分配现金股利  125000
贷：应付股利125000
2、借：应付股利100000
借：应交税费——应交个人所得税25000
贷：应付股利125000
三、缴纳相关的税费，分录是：
借：应交税费——应交个人所得税25000
贷：银行存款25000 怎么应付股利两个125000都在贷方

江老师 解答

2021-05-24 16:58

二、分红分录是：
1、借：利润分配——分配现金股利 125000
贷：应付股利125000
2、借：应付股利125000
贷：应交税费——应交个人所得税25000
贷：银行存款100000
三、缴纳相关的税费，分录是：
借：应交税费——应交个人所得税25000
贷：银行存款25000 

小白 追问

2021-05-24 17:09

如果这边这代缴的25000元，这边需要向对方要回来的，是不是
借：银行存款  25000
贷：应付股利 25000
这样处理？

江老师 解答

2021-05-24 17:14

这个代缴的25000元，就是你们公司承担了，属于已经扣了25000元。相当于分红是125000元（含税金额是125000元），扣25000元的个人所得税，最后实付给个人是125000-25000=100000元。全部正确的分录是：
二、分红分录是：
1、借：利润分配——分配现金股利 125000
贷：应付股利125000
2、借：应付股利125000
贷：应交税费——应交个人所得税25000
贷：银行存款100000
三、缴纳相关的税费，分录是：
借：应交税费——应交个人所得税25000
贷：银行存款25000 

小白 追问

2021-05-25 05:51

我的意思是当初我们没有想过要帮她代扣代缴纳分红个税，然后给她10万元的，那是不是如果现在如果需要重新计算个税，那就按照10万减去2万的计算方法计算，只能给她8万！

小白 追问

2021-05-25 05:52

意思是每次如果分红前就像发工资一样，需要把对方个税算好，然后和对方说，扣除后再发放给对方

江老师 解答

2021-05-25 08:47

一、如果是分红含税金额是10万元，就是需要扣减2万元的个税，只能给个人8万元。
二、如果是分红含税金额是12.5万元，就是需要扣减2.5万元的个税，给个人是10万元。