我公司是一般纳税人，制冷设备公司。购冷库板，设备等主料，加上辅料。最后有技术员给建筑单位组装成冷库，但是开票主料开材料票，辅料和人工开成安装服务票。开安装服务票就直接结转部分辅料成本，想这样企业核酸比照那个行业做账。

静思 追问

2021-05-22 07:51

比如彩钢板，镀锌板，标准件这些进行发票开来，最后给对方开成安装费100万。我们实际成本就是劳务工和公司技术员工资，再加上这些辅料的成本也60多万。购入这些材料计入哪个科目怎么归集，一般一个冷库组合安装需要3个月左右时间完成

maize老师 解答

2021-05-22 07:58

这个设备是不是直接购买进来设备有没有加工没有吧，那这个做库存商品，，辅料这个挂原材料和人工 生产成本-安装，

maize老师 解答

2021-05-22 08:02

借库存商品 设备 ，贷应付账款，借原材料-辅料 ，借生产成本-安装-材料，贷原材料 生产成本-安装-直接人工，贷应付职工薪酬，结转 借主营业务成本-设备，贷库存商品 设备   借主营业务成本-安装 贷生产成本-安装-材料 生产成本-安装-直接人工

静思 追问

2021-05-22 08:27

就是大型材料直接购入，然后通过技术员进行组装成一个冷库。技术员指导，雇佣农民工进行干活，相当一个房子里组装了一个大冷冻柜，由于特别大就是冷库

静思 追问

2021-05-22 08:32

大型材料直接开给建筑单位，小材料加人工开成建筑安装。最终交给建筑单位的是一个冷库，我们一部分交13%，一部分交9%，但是以前会计把所有材料都计入库存商品。直接开出去就按照商贸结转成本，开安装费的也是主营成本设二级材料，结果成本。我觉得不妥。应该归集，不然成本结转混轮的感觉

maize老师 解答

2021-05-22 08:38

你需要分开才可以。你开税率不一样，需要分开才可以，大型材料直接开给建筑单位  这个对应这个你们不是设备话，那这个做借库存商品-xx材料，贷应付账款结转成本做，借主营业务成本，贷库存商品，，安装这块使用辅材需要做这个 借原材料-辅料 ，借生产成本-安装-材料，贷原材料 生产成本-安装-直接人工，贷应付职工薪酬，结转 借   借主营业务成本-安装 贷生产成本-安装-材料 生产成本-安装-直接人工

静思 追问

2021-05-22 09:16

像这种辅料有进项票，但是最终通过安装费结转成本，库存会不会引起监控?

maize老师 解答

2021-05-22 09:19

没有说安装不能有辅助材料，安装是可以有辅助材料的。

静思 追问

2021-05-22 09:50

辅料金额没有金额限制吧？

maize老师 解答

2021-05-22 09:58

这个没有明确金额限制，