老师好！请问公司上月销售免税商品，之前取得专票做了待认证进项税，如果勾选不抵扣必须这个月征期完成吗？谢谢！

苹果树 追问

2021-05-12 11:30

是销售农药免税，我现在不知道怎么结转成本(不含税成本平均单价是19439.1307328)，上月销售10.9675吨

maize老师 解答

2021-05-12 11:35

这个享受免税，那就含税去结转成本，

maize老师 解答

2021-05-12 11:35

借待认证进项税额 负数，借库存商品，

苹果树 追问

2021-05-12 11:37

有3张抵扣联：22.8吨税额49851.74元，31吨税额55139.45元，30吨税额52018.35元。是要勾选不抵扣上面其中一张吗？分录怎么做？结转成本分录又该怎么做？，谢谢！

maize老师 解答

2021-05-12 11:44

是不是都是农药，都是全部勾选不抵扣，直接做借库存商品， 贷应付账款，49851.74+55139.45+52018.35

苹果树 追问

2021-05-12 11:48

都是农药，可是我不确定以后是否会开出去专票，所以想留一部分抵扣联，这样该怎么做？

苹果树 追问

2021-05-12 11:50

留部分待认证进项税额

maize老师 解答

2021-05-12 11:58

你享受免税了，那就不能够去开出专票啦，36个月是不能变更的，你开专票话，之前享受的免税全部都需要交税了啦。

maize老师 解答

2021-05-12 11:59

那你这样还建议勾选认证之后进项税额转出吧， 后续万一说开专票那这个再转回进项税额，你勾选不抵扣那直接后续不能转回啊，

maize老师 解答

2021-05-12 12:01

建议直接做借进项税额，贷待认证进项税额，你这个销售多少数量对方这个转出多少进项税额，借库存商品 贷进项税额转出，10.9675对应税额， 那就对应转出这么多进项税额，

苹果树 追问

2021-05-12 12:06

假如只转出一张税额40851.74元，10.9675吨应该结转成本=10.9675*不含税成本+？转出税额及结转成本分录怎么做？附件是什么？

maize老师 解答

2021-05-12 12:20

=10.9675*含税成本  不得抵扣那这个转到成本下面就是含税单价去结转成本了，借库存商品， 40851.74贷进项税额转出，40851.74借主营业务成本，贷库存商品，40851.74+不含税合计去算采购单价，乘以销售数量

苹果树 追问

2021-05-12 15:15

销售数量10.9675吨对应转出的进项税额=10.9675*40851.74/22.8=19650.94     还是=10.9675*19439.1397328（不含税平均成本）*9%？

苹果树 追问

2021-05-12 15:21

放弃免税后36个月不能变更为免税，选择免税期间应该没有时间限定吧？

maize老师 解答

2021-05-12 15:25

销售数量10.9675吨对应转出的进项税额=10.9675*40851.74/22.8=19650.94  要是对应这个销售出去是这个发票上面货物话，那这个转出是这个你说这个过36个月之后再选择？ 这个是没有，

苹果树 追问

2021-05-12 15:35

货物名称是一样，但是因为3张发票不含税单价不一样造成不含税平均单价不一样，现在也按10.9675*40851.74/22.8=19650.94 转出税额吗？

maize老师 解答

2021-05-12 15:41

是的，需要分开去结转了，你这个对应这个销售出去是这个发票上面话，40851.74

苹果树 追问

2021-05-12 15:46

好的，那附件是什么？

maize老师 解答

2021-05-12 15:49

附件就需要自己做分摊表，不得抵扣分摊表贴后面

苹果树 追问

2021-05-12 15:55

好的。那40851.74-19650.94（转出税额）=21200.8是做待抵扣进项税吗？

maize老师 解答

2021-05-12 16:03

这个做进项税额先挂着这个

苹果树 追问

2021-05-12 16:19

分录：借应交税费—待认证进项税40851.74 贷应交税费—进项税 40851.74   借库存商品19650.94贷进项税额转出19650.94

maize老师 解答

2021-05-12 16:25

你认证多少做这个借进项税额，贷应交税费—待认证进项税19650.94 没有认证不需要做这个借应交税费—待认证进项税40851.74 贷应交税费—进项税 40851.74    是之前有没有认证做进项税额吗，？，借库存商品 19650.94贷进项税额转出，19650.94