比如说我们收到的全部金额是10万，付给员工的工资是7万，给员工交的保险是2万，我们自己挣的服务费是1万，我们是小规模纳税人的劳务派遣公司，按差额征税的5%征税的，这个会计分录要怎么写呢？并说明，算利润的时候主营业务成本，要怎么处理？

天之痕 追问

2016-11-25 11:14

但这个主营业务成本，不够付的我保险钱，你看本来我要付出去的是9万，但按你这个会计分录来看，主营业务成本就不是9万了，是9万分离出增值税后的金额，这样和我实际付工资和保险钱的钱，是更少的，到时候主营业务成本会出现负数的，这个要怎么解决

宋生老师 解答

2016-11-25 09:01

（1）确认收入时会计处理   借：银行存款 100,000.00   贷：主营业务收入 95238.1    应交税费——应交增值税 4761.9，
2，支付款项的时候：支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理    借：应交税费——应交增值税 4285.71   主营业务成本 85714.29 贷：银行存款等90000

宋生老师 解答

2016-11-25 11:12

您好！您自己用什么科目可以根据实际情况选择了。
应交税费一般不包括养老的。

宋生老师 解答

2016-11-25 16:51

您好!您的成本不会成为负数啊。你这个负数是怎么算的。