我怎么区分什么时候用成本价 什么时候用出售价 自产对职工发福利视同销售都是用售价嘛？

123 追问

2021-05-09 22:29

其他科目还有涉及用成本价和售价的区别吗？

王晓老师 解答

2021-05-09 22:30

应付职工薪酬的对方科目，是成本费用，和应付职工薪酬的计算方法一样。

123 追问

2021-05-09 22:32

老师 有例题吗？ 没太懂

王晓老师 解答

2021-05-09 22:39

您好
可以用这道选择题。
分录
借管理费用等113000
贷应付职工薪酬113000
应付职工薪酬用售价，所以对方科目管理费用也用售价。

123 追问

2021-05-09 22:41

不是这个意思 就是其他资产类负债类的在计算题时还用售价成本价的情况吗？

王晓老师 解答

2021-05-09 22:50

一般只有应付职工薪酬的。

123 追问

2021-05-09 22:55

老师 这题如果贷方有余额是表示什么意思？

王晓老师 解答

2021-05-09 22:59

您好
是指转让金融商品应该交的增值税。

123 追问

2021-05-09 23:02

老师这题是自产的为什么按成本价？

123 追问

2021-05-09 23:04

还有上一个问题的金融商品增值税是不能流转下年抵扣是不？

王晓老师 解答

2021-05-09 23:12

您好
对外捐赠，不确认收入，新收入准则规定，没有收到对价的，不算收入。
用自产产品发福利，表面看没收到对价，其实收到了员工的服务，有对价的，可以确认收入。
是的，不可以结转下年。

123 追问

2021-05-09 23:15

老师 我不明白为什么第二个答案对了 我知道第一个答案是错的 因为没有收入 刚才不是说 外购的用于福利的话是按成本价嘛 但是为什么转销项税额的时候按销售价 我彻底蒙了

王晓老师 解答

2021-05-09 23:31

您好
1.是否确认收入，根据收入准则来确定。
2.销项税额的计算，用成本还是售价，按照税法的规定来。
税法规定，自产或者外购的商品，用于投资，分配，赠送，需要视同销售，也就是用售价计算销项税额。

123 追问

2021-05-09 23:33

老师 那投资分配赠送外购产品用于投分赠用成本价。 自产产品用于投分赠，是用售价 是对的吗

123 追问

2021-05-09 23:34

确认收入

王晓老师 解答

2021-05-09 23:37

您好，我刚才说了呀，都是用售价计算销项税。
税自产或者外购的商品，用于投资，分配，赠送，需要视同销售，也就是用售价计算销项税额。

123 追问

2021-05-09 23:37

不是税 是收入

123 追问

2021-05-09 23:39

投分赠确认营业外支出科目时也是按外购产品用于投分赠用成本价。 自产产品用于投分赠，是用售价 是对的吗

王晓老师 解答

2021-05-09 23:39

那需要分别讨论的，用于赠送，无论外购还是自产，都是白给别人的，没有收到任何对价，都不确认收入。

王晓老师 解答

2021-05-09 23:40

投资，会获得股权，获得了对价，所以要确认收入的。

王晓老师 解答

2021-05-09 23:41

分配，还没遇到过，用产品分配的例子。
总之，这里严格按照收入准则来确认。

123 追问

2021-05-09 23:42

考试很少出这3种情况的收入确认吧？

王晓老师 解答

2021-05-09 23:43

是的是的，很少出现的。