为什么给员工的福利，视同销售按出售价格？但是捐赠，视同销售确实按成本价？

老实的鸵鸟 追问

2022-04-15 09:03

甲公司为增值税一般纳税人，2021年甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）万元

老实的鸵鸟 追问

2022-04-15 09:04

4、甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2021年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为13%。则甲公司应确认的"应付职工薪酬" 为（ ）元。

老实的鸵鸟 追问

2022-04-15 09:04

这两道题怎么分析是不是结转的

venus老师 解答

2022-04-15 09:55

自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下：

借：营业外支出   126

 贷：库存商品    100

   应交税费——应交增值税（销项税额）26