项目上的得费用做到工程施工-间接费用-项目-办公费（等各种费用），月末要结转到工程施工-合同成本-项目-间接费用 里，请问这个办公费在会提现在利润表里吗？

康娜本命 追问

2021-05-09 19:37

老师，我知道结转的主营业务成本金额与工程施工-合同成本一致，但是分录上不体现，最后完工时，工程施工和工程结算对冲，提现合同毛利，这个对冲就直接冲吗？不需要做账务处理吗？

萱萱老师 解答

2021-05-09 20:21

1、企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用：

借：工程施工—合同成本

贷：应付职工薪酬、原材料等

2、发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用：

借：工程施工—间接费用

贷：银行存款、累计折旧等

3、月末，将间接费用分配计入有关合同成本时：

借：工程施工—合同成本

贷：工程施工—间接费用

4、按照完工进度确认合同收入，结转合同成本时：

借：主营业务成本

工程施工—合同毛利（或贷方）

贷：主营业务收入

5、合同完工时，对冲工程施工与工程结算：

借：工程结算

贷：工程施工—合同成本

工程施工—合同毛利

6、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

康娜本命 追问

2021-05-09 21:07

好的，谢谢老师。