请问2018年注会会计真题有关递延所得税的三免三减半的题目中的03年04年05年06年的递延所得税资产为什么需要12.5和25的两个税率算(03至04年减半征收)，而不是都用12.5的税率，比如03年的余额是400乘百分之12.5加上400乘百分之25

Victor???? 追问

2021-05-09 09:45

那为什么这道题目的解析都是用的15的税率，按您的意思应纳税暂时性差异2018年以后转回的税率是25

孺子牛老师 解答

2021-05-09 09:50

题目是2016年，当时用2017的税率15%，通常就是用第二年的税率，2017年底，会根据2018的税率，进行调整。
三免三减半比较特殊，提前知道税率，一般情况都是用第二年的税率。

Victor???? 追问

2021-05-09 09:54

题目的条件说17年及以前15税率，18年起25税率，这个不算是提前知道吗

孺子牛老师 解答

2021-05-09 10:03

通常是用第二年的税率，所以16年用的是17年的税率，17年底会调整为25%的税率的

Victor???? 追问

2021-05-09 10:11

除了这个三免三减半的政策，还有什么算是提前知道税率的情况

孺子牛老师 解答

2021-05-09 10:22

一般情况就是用第二年税率，到了变动税率的时候，再调整为新的税率就可以了。提前知道都是题目信息给你提示的。

Victor???? 追问

2021-05-09 10:39

还有一个问题想请教您，金融资产成本500，第一年公允价值450，第二年公允价值550，那么第一年确认可抵扣差异50，第二年的递延所得税怎么处理

孺子牛老师 解答

2021-05-09 11:51

第二年转回递延所得税资产。确认递延所得税负债。