做计提工资时，为什么计提了个人社保部分

小源子 追问

2021-05-08 11:49

就是计提时，比如工资应发是5000，其中个人社保部分是300，单位社保部分是1000

小源子 追问

2021-05-08 11:50

那计提时和发放时怎么做呀

小源子 追问

2021-05-08 11:51

工资应发是5800，个人社保部分是300，单位社保部分是1000，还要交点个税3元，这个分录怎么做呀

小源子 追问

2021-05-08 13:16

怎么没有回复呢

江老师 解答

2021-05-08 14:17

一、假定是管理人员，计提工资的分录是：
借：管理费用——工资  5800
贷：应付职工薪酬——工资  5800
二、计提单位的社保费用，分录是：
借：管理费用——社保费   1000
贷：应付职工薪酬——社保费  1000
三、缴纳社保费用，分录是：
借：应付职工薪酬——社保费  1000
借：其他应收款——代扣个人社保300
贷：银行存款1300
四、发放工资，需要扣的个人所得税是（5800-5000-300）*3%-0=15元。
发放工资的分录是：
借：应付职工薪酬——工资  5800
贷：其他应收款——代扣个人社保300
贷：应交税费——应交个人所得税15
贷：银行存款（或库存现金）5485