老师，这个题目里面转让房地产的扣除项目合计=土地使用权费+开发成本+开发费用+与转让房地产有关的税金+其他扣除项目金额=650+1260+191+17+382=2500（万元）；土地增值税时的增值额=4000-2500=1500（万元）。注意：房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独在扣除。税金的17是怎么算出来的？

亦凡老师 解答

2021-05-04 11:29

你好：允许扣除的
土地=600+50=650
开发成本=200+100+750+150+60=1260
费用=（650+1260）*10%=126
税金=4000*9%*(1+7%+3%+2%)=403.2
扣除项目合计2439.2，

亦凡老师 解答

2021-05-04 11:40

你好，房地企业加计扣除（650+1260）=382

亦凡老师 解答

2021-05-04 12:23

你好，不好意思，税金计算的不对。
税金=4000*9%*（7%+3%+2%)=43.2
我计算税金是43.2呀不是17

亦凡老师 解答

2021-05-04 12:48

你好：房地产企业取得销售收入允许扣除土地价款差额纳增值税
应纳增值税=(4000-600)*5%=170万
城建税=170*7%=11.9（题中给了是市区所以7%）
教育费附加=170*3%=5.1
合计允许扣除的税金17
题中说不算地方教育费附加吗？正常地方教育费附加也可以扣除。