2020年以前年度损益调整科目发生额为32万，请问这32万可以在年度汇算清缴表A105000纳税调整项目明细表进行调减金额32万吗？<br>详情见下图片

wo 追问

2021-04-29 18:08

本公司为房地产开发企业，2020年10月以前工程部门发生的业务招待费试放在“开发成本—开发间接费用—业务招待费”中有28万，现在明确知道此类业务招待费是不能计入开发成本，只能做管理费用—业务招待费，因为跨年了，所以用到了“以前年度损益调整科目”

wo 追问

2021-04-29 18:12

先前跨年此类业务分录为：
借：开发成本—开发间接费用—业务招待费  28万
     贷：银行存款  28万
 
调整后的账务处理是：
 借：以前年度损益调整   28万
     贷：开发成本—开发间接费用—业务招待费  28万

maize老师 解答

2021-04-29 18:16

你好金额太大，建议反结账12月去调账比较好，这样调之后去做财务报表年报和汇算清缴表， 还有这个涉及到业务招待费只能按收入千分之五和发生额60% 税前扣除，你这个纳税调减是这个对应差异纳税调减，可以税前扣除部分纳税调减，

wo 追问

2021-04-29 18:16

还有少部分的是账务的税额和税务局系统的数字不一致，后面经过一系列的调整，最终现今账务做账系统的税额和税务系统的税额同步一致了，同样因为先前有些是跨年的，所以也用到了“以前年度损益调整”科目,
请问可以在年度汇算清缴表A105000纳税调整项目明细表进行调减金额32万吗？

maize老师 解答

2021-04-29 18:16

你这个我还是建议反结账12月改账再做做汇算清缴比较好，纳税调减金额太大，有的税局会问的，

wo 追问

2021-04-29 18:18

那还有一部分不是业务招待费的呢，2018年的发生额，时间跨度太大了，2020年本年的反结账了，17年、18年不太可能，因为年度汇算清缴已经早就做过了

maize老师 解答

2021-04-29 18:26

2018年的发生额 这个是啥这个，你需要去改下之前年报纳税调减，不是直接20年纳税调减，之前有学员问税局反馈过，这个对应以前年度需要去改之前年报

wo 追问

2021-04-29 18:32

老师，这个年报是我们自己在系统上改，还是需要到水务大厅去改呢?

wo 追问

2021-04-29 18:35

比如说2018年的

maize老师 解答

2021-04-29 18:37

你可以电子税务局去试试 更正申报 看可以更正不，我看之前学员反馈19年可以系统更正，18年是需要去大厅了

wo 追问

2021-04-29 18:41

谢谢老师！!！！