请问计提工资和发放工资的会计分录怎么做？（工资内包含了个人所得税和五险）请写详细分录和做法，最好举例说明，谢谢

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2021-04-29 15:42

1、缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷：银行存款/现金
2、计提时：
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
3、发放工资时：
借：应付职工薪酬--工（应发数）
贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
银行存款/现金（实发数）

Jenny 追问

2021-04-29 15:47

比如四月份的工资五月份发放，那我4月份应该写什么分录呢？五月份又应该怎么写呢？

宋生老师解答

2021-04-29 15:48

你好！4月做起那么2个，5月做最后那个分录

Jenny 追问

2021-04-29 15:49

四月份只做社保的分录吗？工资的不用做？

宋生老师解答

2021-04-29 15:50

你好！工资的要做，计提就可以了，因为这个跟社保没关系单独做就好
借管理费用—工资
制造费用—工资等
贷应付职工薪酬。

Jenny 追问

2021-04-29 16:49

那个人所得税怎么做呢？

Jenny 追问

2021-04-29 16:51

个人的社保是挂到其他应收款还是应付职工薪资-社保啊？缴纳的时候再冲吗？

宋生老师解答

2021-04-29 16:52

你好！你先付的是计入其他应收款。
缴纳的时候冲减。
个税发放工资的时候计入贷方。

Jenny 追问

2021-04-29 16:54

您好！1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样做对吗？