我们是工业企业加建筑企业。去年做了一笔分录事这样的 收到材料时 借：原材料-钢材 113 贷：应付账款-暂估材料 113 领用材料时 借：生产成本-xx项目 113 贷：原材料-钢材 113 完工后项目领用 借：工程施工- XX项目 113 贷：生产陈本-XX项目 113 结转成本时 借：主营业务成本 113 贷：工程施工 113 年底结转到利

娟子 追问

2021-04-29 14:17

暂估是去年的，今年才收到的发票

娟子 追问

2021-04-29 14:19

这个是材料估多了，材料是不是也要冲掉

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:20

冲掉后做一笔正确的，材料不需要

娟子 追问

2021-04-29 14:21

没太明白呢？老师能给个完整的分录吗  ？

娟子 追问

2021-04-29 14:25

打个比方我材料当时入的时候是113    但是收到发票后有100是材料  13是进项税   相当于我多入了13的材料

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:26

暂估的分录抄过来做一笔负数的，再写一次正数的，抄写原来分录

娟子 追问

2021-04-29 14:26

抄写过之后材料会出现负数13

娟子 追问

2021-04-29 14:27

原来的材料是113，冲过之后做正确的材料是100.

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:30

不影响，因为你多结转成本了啊，负数冲减原材料后期会少结转

娟子 追问

2021-04-29 14:33

借本年利润
贷主营业务成本
借利润分配未分配利润
贷本年利润
这两笔分录都是负数吗？因为是跨年的不需要用以前损益调整吗？

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:43

跨年的通过以前年度损益调整处理

娟子 追问

2021-04-29 14:44

借：本年利润   13
      贷：主营业务成本   13
 借：利润分配-未分配利润  13
      贷：以前年度损益调整是这样吗 ？

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:47

借：原材料-钢材 -113
贷：应付账款-暂估材料 -113
借原材料110
贷应付账款110

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:47

借：原材料-钢材 -113
贷：应付账款-暂估材料 -113
借原材料110
贷应付账款110

赵海龙老师 解答

2021-04-29 14:48

如果已经出了报表不要调整，还有如果是小企业准则也不要动

娟子 追问

2021-04-29 14:51

你的意思不要动是当年的不要动，要在今年做分录冲掉

娟子 追问

2021-04-29 14:53

借：原材料-钢材 -113
贷：应付账款-暂估材料 -113
借原材料110
贷应付账款110
借：本年利润   13
      贷：主营业务成本   13
 借：利润分配-未分配利润  13
      贷：以前年度损益调整

赵海龙老师 解答

2021-04-29 15:02

在今年结转成本的时候你自然就少结转了13

娟子 追问

2021-04-29 15:04

糊涂了，你意思只调整这个分录就行了是不是，原材料领用的时候自然冲掉了，成本相对应也减少了？
借：原材料-钢材 -113
贷：应付账款-暂估材料 -113
借原材料110
贷应付账款110

赵海龙老师 解答

2021-04-29 15:11

对，就是这个月意思，你自己绕进去了

娟子 追问

2021-04-29 16:01

麻烦老师给看下这个分录调整的正确吗？因为去年账比较多，做的急，这笔搞错了摊销的金额搞颠倒了

赵海龙老师 解答

2021-04-29 16:14

第一个对，第二个没看明白

娟子 追问

2021-04-29 16:20

哈哈，第一个分录是没错，但是管理费用跟制造费用的金额做颠倒了，相当于制造费用少记了，管理费用多计了，因为我们的制造费用分摊的，其实第二个分录做好我自己也晕了，老师帮忙看怎么去调呢？

赵海龙老师 解答

2021-04-29 16:25

少计的补充一笔分录，多记的红字冲销

娟子 追问

2021-04-29 16:30

老师能给具体点吗？

赵海龙老师 解答

2021-04-29 16:59

借制造费用正数
管理费用 负数   如果这里涉及到以前年度损益通过这个科目代替
贷 对应的贷方科目