老师，问个问题，这个固定资产在上一年度有一个折旧完的，导致期末的固定资产原值比期初少，这种情况下汇算清缴表中的固定资产调整明细表中的原值填哪个数？

Changfeng 追问

2021-04-26 15:25

可是我们的账面是直接借:累计折旧，贷:固定资产

Changfeng 追问

2021-04-26 15:26

这样我们期末的原值就减少了

Changfeng 追问

2021-04-26 15:27

这种情况我填写固定资产期初的原值就会出现和资产负债表中固定资产期末的原值不一致，这种情况怎么处理呢

刘琳琳 解答

2021-04-26 15:38

那你这个账务处理是错误的，一般，提完折旧后，如果继续使用，先在账上挂着，账面价值为固定资产的残值。如果固定资产提完折旧后，不再使用，则由使用部门提出报废等清理申请，按公司内控程序将固定资产清理。

Changfeng 追问

2021-04-26 16:12

现在已经做报废处理了，但是没有收益，这样又怎么办？

刘琳琳 解答

2021-04-26 18:15

固定资产报废时，首先进入固定资产清理科目，借：固定资产清理、
      累计折旧
贷：固定资产(原值)。

刘琳琳 解答

2021-04-26 18:16

这样就按照你财务报表的期末余额填就可以了。意思就是按照报表上固定资产原值数额填写