老师，请问在计提工资时，贷应付职工薪酬工资的金额是实发的还是应发的工资额啊

复杂的纸鹤 追问

2016-11-17 16:04

老师，对于这个应付职工薪酬账务处理我一点也看不懂，您能把整个的账务处理的会计分录给我写一下吗，包括从计提工资，社保公积金，个税到发放，谢谢老师，我怎么也想不明白，是到底是怎么计提的，有的老师讲其他应收，有的老师讲其他应付，太不懂了

邹刚得老师 解答

2016-11-17 15:55

你好，是应发

邹刚得老师 解答

2016-11-17 16:00

你好，包括公司部分，不包括个人部分的

邹刚得老师 解答

2016-11-17 16:05

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221