老师，我公司代建医院，有政府批复，请问现在卫计局拨款给我们付工程款，这个通过什么科目来核算啊

哈哈冰 追问

2021-04-25 15:52

我们不是施工方，施工方是另外的公司

姜老师 解答

2021-04-25 15:53

你好，那你们和卫生局是什么关系？他们为什么给你们拨款呢？你不是代建单位吗？也就是说你们应该是中标单位吧？

哈哈冰 追问

2021-04-25 15:54

比如说，卫计局这次划500来给我们，然后我们公司又把款项转给施工单位，都是这种一收一付

姜老师 解答

2021-04-25 15:57

你好，我觉得你们应该是转包工程吧！这样你们要视为自己的工程做核算。先做收入，然后将钱给施工方时让对方给你发票，作为你的成本。

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:00

关系应该是，卫计局是业主，我们是代建方（代卫计局管理建设医院），施工方是另外一方

姜老师 解答

2021-04-25 16:02

你好，你是医院吗？我需要知道你是哪一方才能告诉你正确的账务处理。

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:12

建设验收完成交由卫计局

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:12

不是医院

姜老师 解答

2021-04-25 16:17

你好，代建代管单位要根据拨款收入和拨款支出做成本费用和收入核算，做账务处理。

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:20

这个是我公司代建方的权利

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:21

建设完，我们有管理费收入

姜老师 解答

2021-04-25 16:28

你好， 根据你的描述做这样的账务处理：
1、收到委托方拨付的代建工程款
借：银行存款
贷：其他应付款——代建工程款
2、支付工程款
借：其他应付款——代建工程款 
贷：银行存款
3、收到委托方拨付的代建管理费
借：银行存款
贷：主营业务收入——代建管理费
应交税费——应交增值税（销项税额）
4、计算代建收入的税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育附加费
贷：应交税费——应交地方教育附加费

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:33

老师，我们是小规模纳税人，麻烦老师帮我理下思路，现在我是对这个事情没头脑

哈哈冰 追问

2021-04-25 16:34

谢谢老师

姜老师 解答

2021-04-25 16:42

你好，我上面的分录适合小规模纳税人的账务处理。收到工程款借：银行存款  贷：其他应付款-代建工程款。支付工程款借：其他应付款-代建工程款   贷：银行存款，就是你说的收到钱支付给施工单位的账务处理。你们收建设单位的管理费就是你们的收入，需要缴纳增值税和附加税，就是滴3部和第4步的账务处理
3、收到委托方拨付的代建管理费
借：银行存款
贷：主营业务收入——代建管理费
应交税费——应交增值税（销项税额）
4、计算代建收入的税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育附加费
贷：应交税费——应交地方教育附加费