机关单位发工资，代扣伙食，考勤，通过应付职工薪酬怎么做平行记账？？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2021-04-20 22:12

你好，一般这样处理
计提工资
财务会计：
借：管理费-工资福利费用
单位管理费用-工资福利费用
    贷：应付职工薪酬-基本工资、津贴补贴、绩效工资等

发放工资
财务会计：
借：应付职工薪酬-基本工资、津贴补贴、绩效工资等
    贷：财政拨款收入-一般公共预算财政拨款
        应付职工薪酬-个人社保费
        应付职工薪酬-个人职业年金
        应付职工薪酬-个人公积金
预算会计：
借：事业支出-财政拨款支出-教育支出-基本支出-人员经费
    贷：财政拨款预算收入-一般公共预算财政拨款-基本支出-人员经费

缴纳社保、公积金等
财务会计：
借：应付职工薪酬-个人社保
    应付职工薪酬-个人职业年金
    应付职工薪酬-个人公积金
    业务活动费用-工资福利费用
    单位管理费用-工资福利费用
    贷：零余额账户用款额度等
预算会计：
借：事业支出-财政拨款支出-教育支出-基本支出-人员经费-事业单位社保费用等
    贷：资金结存-零余额账户用款额度等