老师，我们是建筑劳务公司，已经收入了用工单位的劳务费，并支付了派遣人员的工资，但是劳务费还未开票，，那么预收的劳务费是做预收款还是主营业务收入呢

冉冉 追问

2021-04-14 07:27

还是没懂，权责发生制是什么呢，那下月开票应该怎么做呢

小林老师 解答

2021-04-14 07:49

您好，只要满足收入确认条件，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税。后期开发票，红字冲回上述分录，按开发票金额重新做上述分录

冉冉 追问

2021-04-14 08:15

意思是我这个月预收的劳务费下个月开票，如果这个月支付了劳务人员工资就必须做收入，如果没有支付工资就做预收账款对吗

小林老师 解答

2021-04-14 08:20

您好，应当按照权责发生制确认收入成本，可以暂估成本

冉冉 追问

2021-04-14 08:22

我没懂，就是这月没开发票要下月开，只要我发放了劳务人员工资，那我这个月也必须做收入吗

小林老师 解答

2021-04-14 08:33

您好，不是，是应发未付，即需要确认收入，结转成本，是发工资和收款无关。

冉冉 追问

2021-04-14 08:36

一个项目，已经预收了劳务费，发放了工资，但是要下月开劳务费发票，这样预收的劳务费是做预收账款还是做收入

小林老师 解答

2021-04-14 08:48

您好，您若一直跨月结算，那就按开票确认收入，否则是权责发生制确认