所得税年报的工资薪金支出实际发生额是不是扣除个人社保以后的金额？ 各类基本社会保障性缴款这一行填的是不是个人部分的社保金额？包含21年扣的20年12月的个人社保吗？

会计学堂会员aok 追问

2021-04-13 17:04

好的老师，1工资薪金支出账载金额那我就按照没有扣除个税和社保的金额填写，那么税收金额填的就是扣除的个税金额吗？2那填社保的这行的税收金额需要填写什么？

maize老师 解答

2021-04-13 17:07

国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

maize老师 解答

2021-04-13 17:08

税收金额填写是20年计提 工资对应减掉次年5.31号之前都没有发，这个部分去填写，

maize老师 解答

2021-04-13 17:08

一样的，你这个计提都对应交社保局吧，税收金额和账载金额一致，这个，实务中一般是一致，

会计学堂会员aok 追问

2021-04-13 17:14

老师，我明白了，社保那一行填写公司被扣除的社保部分，不包含个人社保部分，金额同时填写在税收金额里。那么工资薪金支出的账载金额是被扣除的个税金额还是说也把账载金额填在税收金额里？就是说工资税前扣除的意思？

maize老师 解答

2021-04-13 17:18

你这个工资次年5月31号之前都发了没，发的账载金额等于税收金额。

会计学堂会员aok 追问

2021-04-13 17:20

 工资都发了

maize老师 解答

2021-04-13 17:26

发了账载金额等于税收金额