请问老师，合并报表只是为了反映集团经营情况，事实上并不需要在电子税务上按期提交，是这么理解吗

爱可乐啊 追问

2021-04-11 19:21

谢谢老师，那么请问，分公司与总公司之间的正常交易，确认收入吗

萱萱老师 解答

2021-04-11 19:23

总分公司合并缴纳所得税不用确认收入

爱可乐啊 追问

2021-04-11 19:27

我学习了关联企业分录，理解为，商品转移不确认收入，但要交增值税，如果是提供了服务，确认收入，交增值税，是这样吗

萱萱老师 解答

2021-04-11 19:35

企业所得税的视同销售收入与增值税的视同销售收入不一定一致，比如不在同一县市实行统一核算的总分支机构之间移送货物用于销售的，增值税上需要视同销售，但是企业所得税不用视同销售。

爱可乐啊 追问

2021-04-11 19:36

我就是不太理解这一点，比如，分公司提供了服务给总公司，并开具发票，那么会计处理上可以作主营业务收入处理吧

萱萱老师 解答

2021-04-11 19:38

我就是不太理解这一点，比如，分公司提供了服务给总公司，并开具发票，那么会计处理上可以作主营业务收入处理吧 是的

爱可乐啊 追问

2021-04-11 19:53

但是如果这样的话，在所得税汇算清缴的话也是要确认放入的对吗

萱萱老师 解答

2021-04-11 19:54

总分公司单独核算需要确认收入