老师，20年度的之前做了两笔预付卡的一笔入了福利费一笔入了业务招待费，汇算清缴时怎么处理？

….. 追问

2021-04-08 10:46

预付卡可以这样入账吗？

maize老师 解答

2021-04-08 10:49

可以，这个是可以的，

maize老师 解答

2021-04-08 10:49

送客户，和送员工是做招待费和福利费

….. 追问

2021-04-08 10:50

预付卡发票能入账？那老师也不需要申报个税？

maize老师 解答

2021-04-08 10:57

可以做账，需要申报个税，你发次月去申报，

….. 追问

2021-04-08 11:13

直接就是入账费用，未申报个税。是去年的我去调整？因为不是我做的，但汇算清缴我要做。

maize老师 解答

2021-04-08 11:19

需要去更正个税，去补上，这个申报，要不有风险，之前有北京企业没有代扣个税被稽查罚款了，

….. 追问

2021-04-08 11:24

我不做调整，我打算汇算全给他计算进业务招待里面，太麻烦了，而且这种预付卡不能入账的，要有消费小票记录明细的。我不明白为什么直接能入账？老师也这么说。

maize老师 解答

2021-04-08 11:29

招待费也需要个税，
  北京天润金百投资集团有限责任公司   决定书编号：三稽税稽罚〔2018〕1号   处罚类别：罚款   处罚事由：1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税；   2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费,未按规定代扣代缴个人所得税；   3、该单位发放给本单位员工购物卡，未按规定代扣代缴个人所得税   处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条   行政相对人名称：北京天润金百投资集团有限责任公司   统一社会信用代码：91110000746746482W   组织机构代码：746746482   工商登记码：1100001105210   税务登记号：110103746746482   居民身份证号：11010619571105****   法定代表人姓名：陈志达   法人身份证号：   处罚结果：罚款38746.57元（备注：仅仅是罚款，未算代扣代缴个税）   处罚生效期：2018-1-19   处罚截止期：2099-12-31   处罚机关：北京市地方税务局第三稽查局   当前状态：0   地方编码：110103   附：企业购买预付卡所得税税前如何扣除？   答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：   （1）在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除；   （2）在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）；   （3）本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。

maize老师 解答

2021-04-08 11:30

可以先挂预付账款，后续送人做招待费，需要送人名单，需要按偶然所得代扣个税，员工是按工资薪金代扣个税，

….. 追问

2021-04-08 11:32

这边现在去申报的话，不是有问题也要缴纳滞纳金吧？

….. 追问

2021-04-08 11:33

而且有些人不愿意申报这种的，收这种卡。我觉得很难弄的。

maize老师 解答

2021-04-08 11:45

需要缴纳滞纳金，你除非之前就不做账，那不存在这个问题，你做那这个咋弄都 有风险，不申报个税

….. 追问

2021-04-08 11:52

不是我做的，哈哈，还有一笔住宿费的也做了福利费，那这个没申报个税怎么弄呢？能不能找人签字，然后做集体福利？分不清的可以不用申报个税对吧？

maize老师 解答

2021-04-08 11:57

这个住宿不需要交个税，购物卡是需要交，

….. 追问

2021-04-08 12:00

他这个情况是这样的，入了福利费，这个住宿不是差旅费，直接是来报销他个人的住宿费，因为他是外地的他每个月都会住酒店。公司不提供住宿。然后开来的发票是住宿费的。老师这种每个月或者说每个季度都有的我能不能全部入差旅费，因为实际情况是入了福利费，今年他拿来我是全部入的福利费申报个税的。

maize老师 解答

2021-04-08 12:03

只有一个人？原则也是需要交个税的，

maize老师 解答

2021-04-08 12:06

他是外地的他每个月都会住酒店 是不是出差，出差要是长期出差，是做差旅费，和别的车票，等一起做，

maize老师 解答

2021-04-08 12:07

你需要去改账，改为差旅费下面，

….. 追问

2021-04-08 12:11

不是，就是他在这边没有固定住宿，公司也不提供，他直接就是住酒店的。所以拿来报销也未填写差旅费报销，而是住宿费报销所以只能算作福利费。那去年的一笔不管了，今年的算作福利费申报个税。那老师他这种也能算作是差旅费吗？哈哈他肯定不想那个啥的。

….. 追问

2021-04-08 12:14

老师不能改账的原因就是，他前面的开出来是专票，我直接转出未抵扣，填的是个人集体福利那项。所以......

maize老师 解答

2021-04-08 12:24

.....你这个算福利费，只有他一个人住需要交个税了，

maize老师 解答

2021-04-08 12:25

你这个要不补扣个税，2 要不只能改账，之后去改之前申报了