老师，我接手了一家公司的账，这个公司本来是属于普通商贸公司，没有进出口业务，但是在应交税费的借方却一直挂账应交增值税-出口转内销的借方余额12000多元，并且还有一个应交印花税4000多元，这两笔余额是在上一任会计接手的时候就存在，但是现在我想把它消掉可以吗，如何做账消掉才好呢，就我了解是上一任会计的再上一任给做账做错了，所以一直错了近乎两年，可是一直这样挂账让我看着财务报表很别扭，应交税费总账科目余额就变为负数了，所以我想把这两笔消掉，如何处理会好一些呢

(*^ω^*)瑜 追问

2021-04-06 21:21

应交税费应交增值税-出口抵内销的是借方余额，但是应交税费应交印花税是贷方余额，按理来说，印花税这个贷方是需要交的对吧，可是两年多一直挂账，可能之前的会计做错了还是怎么回事的，但是现在有办法给处理掉这两笔余额吗

文老师 解答

2021-04-06 21:24

也可以理解为印花税多计提了，通过以前年度损益调整科目冲了

(*^ω^*)瑜 追问

2021-04-06 21:27

那这个出口抵内销的增值税的借方余额也通过以前年度损益调整直接调到未分配利润？我公司是小企业会计准则，貌似没这个科目，我直接通过未分配利润调整可以的吗，按理来说是不是还可能涉及到补交企业所得税呢

文老师 解答

2021-04-06 21:44

应该来说出口转内销的，应该在贷方的，您应交增值税下面其他科目还有余额吗

(*^ω^*)瑜 追问

2021-04-06 21:55

应交税费下面没有其他余额，有的只是当月销项进项再结转正常交当月增值税，就都是平的，只是有这个出口抵内销的借方余额跟应交税费应交印花税的贷方余额，而且还是两年前的挂账，因为最早的会计做的i其他账都有问题，很多都是错的，所以这就是个遗留问题，现在我也管不了之前那么多，只是想给它消掉

文老师 解答

2021-04-06 21:58

那您就冲减收入，因为外销的时候做的免税收入，可能没有把视同内销的销项税额剔除出来，然后就直接交税了所以就在借方了

文老师 解答

2021-04-06 21:59

也可以直接用利润分配——未分配利润

(*^ω^*)瑜 追问

2021-04-06 22:00

好的，那印花税的余额就直接调整到未分配利润里可以吗

(*^ω^*)瑜 追问

2021-04-06 22:03

明白了，谢谢老师哈

文老师 解答

2021-04-06 22:04

是的，不客气，这是我们的职责所在