个人所得税纳税筹划训练 居民个人王某是一名工程师，任职于甲高新技术企业，2020年有两种工作方案可供选择。方案一：2020年与甲高新技术企业签订 劳动合同，全年可取得税前工资、薪金收入520 000元。方案二：2020年与甲高新技术企业签订劳务合同，全年可取得税前劳务报酬收入520 000元。当年王某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计60 000元。王某2020年没有其他收入。无论确定何种用工关系，对企业和个人的其他方面不产生影响。 请对其进行税收筹划。

个人所得税纳税筹划训练居民个人王某是一名工程师，任职于甲高新技术企业，2020年有两种工作方案可供选择。方案一：2020年与甲高新技术企业签订 劳动合同，全年可取得税前工资、薪金收入520 000元。方案二：2020年与甲高新技术企业签订劳务合同，全年可取得税前劳务报酬收入520 000元。当年王某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计60 000元。王某2020年没有其他收入。无论确定何种用工关系，对企业和个人的其他方面不产生影响。请对其进行税收筹划。

答： 方案一 （520000-60000-60000-60000）*税率-扣除数 方案二，520000*（1-20%）*40%-7000，后面汇算时多退少补。 方案一

王先生是高新技术企业的人员，已工作5年，2020年取得收入情况：情况一：2020年3月获得企业5000股股权奖励，取得企业股票当日的收盘价为26.68元/股。情况二：利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬8000元。情况三：转让新三板挂牌公司原始股取得转让收入60000元，原值及合理税费为40000元。情况四：在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。本月获得了企业分配的股息3000元。要求：（1）王先生取得股权奖励是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，计算应缴纳的个人所得税。（2）王先生兼职所得全年应预缴的个人所得税。（3）王先生转让新三板挂牌公司原始股是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，计算应缴纳的个人所得税。（4）王先生取得的量化股份以及获得的股息是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，计算应缴纳的个人所得税。

答： 参考答案： （1）王先生取得的股权奖励应按照工资、薪金所得计算个人所得税，在2021年12月31日前该部分收入不并入当年综合所得，全额单独计算纳税。应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。 高新技术企业给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。 （2）兼职所得全年应预缴的个人所得税=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。 （3）个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。 应纳的个人所得税=（60000-40000）×20%=4000（元）。 （4）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓计征个人所得税；取得的股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。 应纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司拟成立一家技术企业，目前有两套方案可供选择：方案一：成立一家国家重点扶持的高新技术企业，可获得利润8000万元。方案二：成立一家一般的技术企业，可获得利润10000万元。任务：请对上述业务进行企业所得税的纳税筹划。

答： 方案一的净利润是8000-8000*0.15=6800 方案二的净利润是10000-10000*0.25=7500 方案一更好