王先生是高新技术企业的人员，已工作5年，2020年取得收入情况：情况一：2020年3月获得企业5000股股权奖励，取得企业股票当日的收盘价为26.68元/股。情况二：利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬8000元。情况三：转让新三板挂牌公司原始股取得转让收入60000元，原值及合理税费为40000元。情况四：在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。本月获得了企业分配的股息3000元。要求：（1）王先生取得股权奖励是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，计算应缴纳的个人所得税。（2）王先生兼职所得全年应预缴的个人所得税。（3）王先生转让新三板挂牌公司原始股是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，计算应缴纳的个人所得税。（4）王先生取得的量化股份以及获得的股息是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，计算应缴纳的个人所得税。

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-16 08:53

参考答案：
（1）王先生取得的股权奖励应按照工资、薪金所得计算个人所得税，在2021年12月31日前该部分收入不并入当年综合所得，全额单独计算纳税。应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。
高新技术企业给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
（2）兼职所得全年应预缴的个人所得税=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。
（3）个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
应纳的个人所得税=（60000-40000）×20%=4000（元）。
（4）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓计征个人所得税；取得的股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。
应纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

参考答案：（1）王先生取得的股权奖励应按照工资、薪金所得计算个人所得税，在2021年12月31日前该部分收入不并入当年综合所得，全额单独计算纳税。应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。高新技术企业给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。（2）兼职所得全年应预缴的个人所得税=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。（3）个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。应纳的个人所得税=（60000-40000）×20%=4000（元）。（4）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓计征个人所得税；取得的股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。应纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

2022-04-16 08:53:35

参考答案：（1）王先生取得的股权奖励应按照工资、薪金所得计算个人所得税，在2021年12月31日前该部分收入不并入当年综合所得，全额单独计算纳税。应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。高新技术企业给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可以在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。（2）兼职所得全年应预缴的个人所得税=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。（3）个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。应纳的个人所得税=（60000-40000）×20%=4000（元）。（4）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓计征个人所得税；取得的股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

2022-04-11 12:57:16

这个是按照利润减免10%的

2023-10-04 17:41:37

你好，高新企业所得税税率15%

2022-03-18 22:32:09

高新技术企业技术转让所得税一般是指技术授权及许可使用合同、技术转让合同所得的收入，其所得税的计算方法是，根据《个人所得税法实施条例》第十八条所列规定，首先计算出税前扣除项目金额后的应纳税所得额，然后按照规定的税率比例和速算扣除数，计算出应纳税所得额对应的应纳税额，最后减去专项附加扣除项目金额，得出企业的应纳税额。拓展知识：企业所得税的税率有很多种，一般可以分为三类，分别是普通企业所得税、小规模纳税人企业所得税和非居民企业所得税。普通企业所得税的税率一般在25%，而小规模纳税人企业所得税的税率在20%，而非居民企业所得税的税率可能由5%到35%不等。

2023-02-20 20:21:51

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