交往年的所得税，本单位是非营利医疗机构，有许多费用未记账目，固定资产也没有提折旧，现在要补交所得税，怎么做？

nffycg 追问

2016-11-06 22:53

使用年限什么计算？会计分录？最好能举个例子，感谢！

nffycg 追问

2016-11-06 23:36

每个月都要做这笔分录？从什么时间开始提，做到什么时候为止？

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 17:12

您好，可以在现在月份中，补记上年的费用和折旧，再计算应该交纳的企业所得税。

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 19:09

您好，固定资产折旧，应该按固定资产原值减5%的净残值后，按使用年限平均计提。现在您就按您的固定资产入账日期，再按原值，净残值，使用年限等计算好以后，把该以前年度承担的计入以前年度损益，然后与收入成本费用合并计算利润即可。

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 23:05

您好，
一、使用年限
       (一)房屋、建筑物，为20年；
  (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
  (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
  (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
  (五)电子设备，为3年。
二、会计分录
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
三、例如
购入电脑一台，3800元，用于行政部门办公用，则电子设备按3年折旧，净残值率为5%，计算月折旧额为：3800*（1-5%）/（3*12）=100.28
每月计提折旧费分录
借：管理费用-折旧费  100.28
贷：累计折旧   100.28

王雁鸣老师 解答

2016-11-06 23:38

您好，每个月都要做这笔分录，从固定资产入账的次月起开始提，到提满年限为止。