老师我刚到一家社会促进会做会计，他们把代发工资做成这种，收到钱时: 借 银行存款 贷 预收账款 付出去时：借 其他应付款贷 银行存款 平账：借 预收账款 贷 其他应收款 ，这样做对吗？我总觉得不对劲

叶子 追问

2021-03-30 20:34

老师，结账后资产负债表的其他应付款为负数，是不是做错了凭证导致的

叶子 追问

2021-03-30 20:36

之前他做成的预收账款部分就不用了，是吗

阎老师 解答

2021-03-30 20:39

是的，吧预收换成其他应付款就行了。

叶子 追问

2021-03-30 21:07

老师是不是平常做账时，收到钱时：借银行存款 贷其他付款  支付时：借 其他应付款  贷银行存款  月末结转时：借 其他应付款-结转收入   借 其他应付款-代付款（下游） 贷 其他应付款 -代收款（上游） 再结转收入：借 其他业务收入  贷  其他应付款-结转收入  贷  应交税费-增值税

叶子 追问

2021-03-30 21:23

老师，刚我和做账的会计沟通，他把收到钱没给发票的做成预收账款，收到钱就给发票的做成你说的那种。这样可以吗

阎老师 解答

2021-03-30 22:07

给发票是你们要确认收入吗，这就不是代收代付了，是其他业务收入，代收到付一般不开发票。没开票的收款可以计入预收款项或者合同负债，开票的收款计入其他业务收入，支付的时候计入其他业务并本。
收款没开票，借：银行存款，贷：预收款项（或合同负债）。
开票，借：预收款项（或合同负债），贷：其他业务收入、应交税费-增值税（销项）。
付款，借：其他业务成本，贷：银行存款。
期末结转，借：其他业务收入，贷：其他业务成本。有差额的话计入本年利润，再结转到未分配利润。

叶子 追问

2021-03-30 22:23

老师我们是促进会，代收代发工资社保

阎老师 解答

2021-03-31 09:07

往来款不需要结转的，代收款代发工资开发票，收到的钱做收入，付出去的钱做成本，额外收取的手续费作为计税收入缴纳增值税