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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-03-30 14:09

是的，(1)购卡人购卡时只能取得普通发票，持卡消费时商户也不能开具增值税发票，购卡人无法获得抵扣。

(2)《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)规定：发售加油卡､加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡､加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税;预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票｡接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

布丁 追问

2021-03-30 14:21

那预付卡这张发票，也不能进行企业所得税税前扣除吗？

萱萱老师 解答

2021-03-30 14:23


充值链接是预付款，不能在税前扣除，仅在实际发生时才可以在税前扣除。

参考一

《国家税务总局天津市税务局关于2018年度企业所得税清算和缴纳问题的答覆》

二十三。购买预付卡的公司的税前扣除额是多少？对于购买和充值预付卡的公司，应在实际营业时在税前扣除它们。根据购买，充值，发行和使用等不同情况，进行以下税收处理：首先，在购买或充值环节中，应将预付卡作为企业资产进行管理，并在购买过程中产生相关费用。购买或充值不得在税前扣除；在发行过程中，如果已将预付卡的所有权与相关的内部和外部凭证转移，则将根据使用目的对其进行分类，并将根据税法进行税前扣除（例如，支付给员工的款项可以用作社交娱乐的工资和福利费，作为扣除税前的商务娱乐费用）；第三是企业内部使用的预付卡，当相关支出实际发生时，相关凭单将在税前扣除。

参考二

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，在计算应纳税所得额时，可以扣除与企业取得的收入相关的合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。 。

参考三

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年第28号）第十条的规定，虽然中国企业发生的支出项目不是应税项目，但可以开具发票根据国家税务总局的规定，发票可用作抵税前抵用券。

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是的，(1)购卡人购卡时只能取得普通发票，持卡消费时商户也不能开具增值税发票，购卡人无法获得抵扣。 (2)《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)规定：发售加油卡､加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡､加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税;预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票｡接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。
2021-03-30 14:09:09
同学，你好 要取得专票才可以抵扣
2021-09-04 20:29:14
预付卡可以抵扣所得税 看具体的业务 预付卡充值能在企业所得税税前扣除吗？ 答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理： (1)在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除； (2)在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）； (3)本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。
2021-12-09 20:25:59
你好，消费完毕在抵扣的
2019-11-06 17:02:52
你好 ；        借 库存商品 ；  应交税费-待认证进项税贷 预付账款    
2022-01-11 11:33:51
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