[简答题了42.某企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算,适用的增值税率为13%,2019年6月份发生如下经济业务:(])购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为20万元(不含增值税),增值税为2.6万元。货款已付，材料验收入库。(2)企业食堂领用生产用材料,成本]0万元,该批材料的购入时的进项税为13万元。(3)出售一项商标权,转让收入5万元(含税)已存入银行，该项商标权的账面原值为6万元,已累计摊销4万元。适用的增值税率为6%。(4)购入一台生产经营用的设备,增值税专用发票上记载的设备价款200万元，支付的增值税额为26万元，款项已由银行支付。(5)销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),增值税为39万元,货款尚未收到。要求:根据上述资料,编制有关经济业务的会计分录,并计算本月应交增值税。(3分)

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

2021-03-28 11:00

你好，同学。
（1）借：原材料 20
应交税费——应交增值税（进项税额）2.6
贷：银行存款 22.6

税务师王老师解答

2021-03-28 11:03

（2）借：管理费用——福利费  113
贷：应付职工薪酬——福利费  113
借：应付职工薪酬——福利费   113
贷：原材料   100
应交税费——应交增值税（进项税额转出）13
（3）借：银行存款   5
贷：其他业务收入 4.72
应交税费——应交增值税（销项税额）0.28
借：其他业务成本  2
累计摊销  4
贷：无形资产  6

税务师王老师解答

2021-03-28 11:04

（4）借：固定资产  200
应交税费——应交增值税（进项税额）26
贷：银行存款   226
（5）借：应收账款  339
贷：主营业务收入  300
应交税费——应交增值税（销项税额）39

税务师王老师解答

2021-03-28 11:07

销项税额=0.28+39=39.28
进项税额=2.6+26=28.6
进项税额转出=13
本月应交增值税=39.28-28.6+13=23.68