某企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本核算,适用的增值税率为13%,2019年6月份发生如下经济业务: (1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为20万元(不含增值税),增值税为2.6万元。货款已付,材料验收入库。 (2)企业食堂领用生产用材料,成本10万元,该批材料的购入时的进项税为1.3万元。 (3)出售一项商标权,转让收入5万元(含税)已存入银行,该项商标权的账面原值为6万元,已累计摊销4万元。适用的增值税率为6%。 (4)购入一台生产经营用的设备,增值税专用发票上记载的设备价款200万元,支付的增值税额为26万元,款项已由银行支付。 (5)销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),增值税为39万元,货款尚未收到。 要求:根据上述资料,编制有关经济业务的会计分录,并计算本月应交增值税。

蒋飞老师 解答

2020-03-09 11:58

1.借：原材料20
应交税费…应交增值税（进项税额）2.6
贷：银行存款22.6

蒋飞老师 解答

2020-03-09 11:59

2.
借：管理费用…福利费11.3
贷：原材料10
应交税费…应交增值税（进项税额转出）1.3

蒋飞老师 解答

2020-03-09 12:04

3.借：银行存款5
累计摊销4
贷：无形资产6
应交税费…应交增值税（销项税额）0.28（5/1.06*6%）
资产处置收益2.72

蒋飞老师 解答

2020-03-09 12:05

4.借：固定资产20
应交税费…应交增值税（进项税额）26
贷：银行存款226

蒋飞老师 解答

2020-03-09 12:06

5.借：应收账款339
贷：主营业务收入300
应交税费…应交增值税（销项税额）39

蒋飞老师 解答

2020-03-09 12:08

本月应交增值税=-2.6+1.3+0.28-26+39=11.98