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1.某事业单位购入业务活动用通用设备一批，买价70000元，增值税税额11200元，采用财政直接支付方式付款，增值税税额经认证准予抵扣。 2某行政单位购入专用设备一台，价款100000元，增值税税额16 000元，增值税税额经认证准予抵扣。扣除质量保证金30 000元，设备使用半年后支付，其余款项采用财政授权支付方式付款，设备验收并交付使用。 3.某行政单位接受捐赠家具一批，确认成本为8000元，另用银行存款支付搬运费270元。 4.某行政单位无偿调入专用设备一台，调出方账面价值为40000元，另用单位零余额账户支付装卸费1000元。 5.某事业单位计提本月固定资产折旧额为：业务活动专用设备折旧额16000元，行政及后勤管理用房屋折旧额24 000元。 6.某行政单位经批准出售通用设备一辆，原价500 000元，已提折旧200000元，出售收入180000元，款存入银行。 7.某行政单位经批准无偿调出通用设备一台，其原值35 000元，累计折旧额12000元，另用银行存款支付由调出方承担的拆除费用1000元。 8.某行政单位月末盘点短少通用设备一台，原价13000元，已提折旧4000元
小利
于2021-03-25 17:11 发布 2372次浏览
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2021-03-25 18:12
现在1月份要冲红2025年11月份开具的专用发票。怎 问
同学你 好， 你是指账务处理，对吧， 请问一下，红冲后，还要开重新开蓝票吗，且金额一样吗 答
账面和增值税报表怎么处理？ 问
原发票已认证抵扣： 红字冲销后，在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的 第 20 栏 “红字专用发票信息表注明的进项税额”中，填写 94.34 元，做进项税额转出。 主表的 “进项税额转出” 栏次会自动汇总该数据，减少当期可抵扣进项税。 原发票未认证抵扣： 直接作废原发票，无需在申报表中做进项税额转出。 按新发票或正确金额重新认证抵扣即可。 如果是销售折让 / 退款： 若发票金额大于实际付款，差额对应的进项税额需转出，处理方式同上。 一、账面处理（会计分录） 根据你提供的信息，发票价税合计为 820 元，其中不含税金额 725.66 元，进项税额 94.34 元，实际付款也是 820 元。 原发票入账时（按发票金额）： 借：原材料 725.66 应交税费—应交增值税（进项税额） 94.34 贷：银行存款/应付账款 820.00 红字冲销时（冲销原凭证）： 借：原材料 -725.66 应交税费—应交增值税（进项税额） -94.34 贷：银行存款/应付账款 -820.00 或用相反分录： 借：银行存款/应付账款 820.00 贷：原材料 725.66 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 94.34 按正确金额重新入账（如果有新的发票或实际交易金额）： 假设最终确认的不含税金额为 A，进项税额为 B，价税合计为 C，则： 借：原材料 A 应交税费—应交增值税（进项税额） B 贷：银行存款/应付账款 C 答
老师，企业支付宝转错账到个人银行卡了，现在不能原 问
金额大吗？不大的话给现金 答
老师，税务系统新增长期资产发票关联确认表，2026年 问
若税局没有说明，只做26年1月1日之后的 答
农民种植合作社怎么建帐 问
老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答
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