郭老师，这边没办法继续提问了，我想请问那我库存账现在要继续建立起来，该如何是好呢？@郭老师

….. 追问

2021-03-25 06:20

就是20年底是管理费用-研发直接调到主营业务成本，现在21年要按正常来，请问怎么做呢？这个库存期初都为零了，因为之前来票的材料全部结转成本和费用了

郭老师 解答

2021-03-25 06:43

你现在实际有材料
账上没有了？
也就是你多做了
红冲
借研发支出
贷利润分配
借原材料
贷研发支出

….. 追问

2021-03-25 07:20

就是实际其实是还有预留材料，因为当时材料他们也未做进销存，所以我也都是根据他们推出来的费用，肯定有未用尽的，那我21年年初进行调整吗？还是仍旧调整在12月？

….. 追问

2021-03-25 07:21

但是也不多，我是不是一定有必要这样做？还是我去盘点实际的库存再去做相应调整，那调整的话是不是要调在20年，还是21年？

郭老师 解答

2021-03-25 07:22

21年调整就可以
如果做到12月份你的财务报表需要修改的
最好去盘点实际库存
多做的都要转出来
也是21年作

….. 追问

2021-03-25 07:30

哦哦，那我汇算清缴的时候20年的还是根据之前的报表来申报，反正就不动了，老师那21年的调整怎么调整，我只能从研发里面调了，那我直接按照你这个分录来吗？那第一个月如果没有研发支出，会变成负数值对吗？

郭老师 解答

2021-03-25 07:32

汇算清缴财务报表按之前的申报
其他的调整项目需要调整
你需要调增
你多做了管理费用
你这个是费用化还是资本化的
如果资本化成本也得红冲
借利润分配贷研发支出不就可以
研发支出0

….. 追问

2021-03-25 07:49

老师那21年调增了，21年的报表不是不一样了？那21年汇算时我又得做调整？没有资本化，全部费用化。然后成本的已经调整结转了，那21年我按照正常做，就是之前原材料的要全体调出来在库的，那这个分录也是从研发支出里调？我一月份的因为研发支出没有做材料那块的，也没有材料入管理费用，那我还是冲减管理费用？

郭老师 解答

2021-03-25 07:53

你用利润分配做不影响21年的利润
利润分配不在21年的利润表的
冲管理费用可以
管理费用用利润分配来做

….. 追问

2021-03-25 07:55

老师那我21年的冲了管理费用的话，20年的汇算清缴是否不用再调增？因为我21年的已经冲减了费用。

郭老师 解答

2021-03-25 07:56

调增
借原材料贷研发支出
借研发支出贷利润分配




做这个

….. 追问

2021-03-25 07:58

那老师我21年年初先做一张借：原材料，贷：研发支出，借：研发支出。贷：利润分配未分配利润，然后20年汇算时，调增，21年的无影响，然后库存按照实际做期初的，就是调出来的原材料。

郭老师 解答

2021-03-25 07:59

你现在原材料在期末
不是期初
以后发生业务正常领用就可以

….. 追问

2021-03-25 07:59

那我实际的加计扣除时，原材料那块也要减去调出来的那块了

郭老师 解答

2021-03-25 08:00

对的
不允许加计扣除的

….. 追问

2021-03-25 08:01

21年按正常来做这个不就是期初吗？因为我们小微现在季度申报了，1月做账时我不就是做的老师给的这笔分录，不就是期初吗？

郭老师 解答

2021-03-25 08:03

分录做到二一年影响你的二一年期末数据，它不影响提出，你可以自己做出来试一下看一看吗？

….. 追问

2021-03-25 08:03

原材料的期初就是我调出来的这些材料。那如果老师余留的很少很少，我是不是没必要这么麻烦去调了。

郭老师 解答

2021-03-25 08:03

21年的期初
他是截止到12月末的余额，不是一月末的余额。