4.某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20 000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票; (2)从县城某工具厂(小规模一般纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3 605元; (3)将7月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21 000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户; (4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100 000元; (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4 477.27元(含运费127.27元);  假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。  要求:根据上述材料,回答下列问题:  (1)该食品 加工厂当期可以抵扣的进项税额;  (2)该食品 加工厂当期的增值税销项税额;  (3)该食品 加工厂当期应缴纳的增值税税额。

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:40

业务1可以抵扣进项税是
20000*10%+600/1.09*9%=249.54

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:41

业务2可以抵扣进项税是
3605/1.03*3%=105

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:41

业务4销项税额的计算过程是
21000/9*10*13%=3033.33

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:42

业务4销项税额的计算是100000*13%=13000

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:45

业务5进项税额贷转出是
（4477.27-127.27）/（1-9%）*9%+127.27*9%=441.67

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:46

(1)该食品 加工厂当期可以抵扣的进项税额
2049.5+105-441.67=1712.83

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:46

(2)该食品 加工厂当期的增值税销项税额;
3033.33+13000=16033.33

暖暖老师 解答

2021-03-21 14:47

(3)该食品 加工厂当期应缴纳的增值税税额
16033.33-1712.83=17320.5