3.某企业为企业所得税的居民纳税人，2019年利润总额为200万元，收入费用项目如 下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元；（2）广告费50万元；（3）免税收入10 万元；(4）公益性捐赠25万元；（5）税收滞纳金1万；（6）提取坏账准备5万元； （7）对其他居民企业投资取得股利收入5万元。 要求计算：（1）该企业2019年应纳税所得额； （2）应纳企业所得税额。

计算企业所得税应纳税所得额时，滞纳金收入计入收入总额吗

答： 您好， 只要是收入就计算在内的

企业所得税税负率=应纳税所得税额/销售收入*100%，这里销售收入是开票金额么？

答： 所有的收入，包括不开票收入

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

3.某企业为企业所得税的居民纳税人，2019年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元；（2）广告费50万元；（3）免税收入10万元；(4）公益性捐赠25万元；（5）税收滞纳金1万；（6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投资取得股利收入5万元。要求计算：（1）该企业2019年应纳税所得额；（2）应纳企业所得税额。

答：  招待费限额为 0.5万  （ 100*5/1000=0.5   8*60%=4.8   ） 调增8-0.5=7.5 广告费限额15万      （100*15%=15 ） 调增50-15=35 免税收入10万  调减10 捐赠限额为24万   （200*12%=24） 调增25-24=1 滞纳金1万 调增 坏账调增5万 股利收入调减5万 该企业2019年应纳税所得额=200%2B7.5%2B35-10%2B1%2B1%2B5-5=234.5 应纳企业所得税额=234.5*25%=58.625