3.某企业为企业所得税的居民纳税人，2019年利润总额为200万元，收入费用项目如 下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元；（2）广告费50万元；（3）免税收入10 万元；(4）公益性捐赠25万元；（5）税收滞纳金1万；（6）提取坏账准备5万元； （7）对其他居民企业投资取得股利收入5万元。 要求计算：（1）该企业2019年应纳税所得额； （2）应纳企业所得税额。

计算企业所得税应纳税所得额时，滞纳金收入计入收入总额吗

答： 您好， 只要是收入就计算在内的

老师，企业所得税税负率，是应纳税所得额/利润总额，还是应纳税所得额/销售收入？

答： 企业所得税税负率，是应纳税所得税额/销售收入

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

3.某企业为企业所得税的居民纳税人，2019年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元；（2）广告费50万元；（3）免税收入10万元；(4）公益性捐赠25万元；（5）税收滞纳金1万；（6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投资取得股利收入5万元。要求计算：（1）该企业2019年应纳税所得额；（2）应纳企业所得税额。

答：  招待费限额为 0.5万  （ 100*5/1000=0.5   8*60%=4.8   ） 调增8-0.5=7.5 广告费限额15万      （100*15%=15 ） 调增50-15=35 免税收入10万  调减10 捐赠限额为24万   （200*12%=24） 调增25-24=1 滞纳金1万 调增 坏账调增5万 股利收入调减5万 该企业2019年应纳税所得额=200%2B7.5%2B35-10%2B1%2B1%2B5-5=234.5 应纳企业所得税额=234.5*25%=58.625