2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整，会计分录如何记录？

wyn 追问

2021-03-18 09:30

这道题不属于资产负债表日后事项，对吧？
以前年度损益调整---管理费用，是指把“管理费用”冲销吗？

邹老师 解答

2021-03-18 09:31

你好，属于差错更正
调整的分录是
借：固定资产
贷：以前年度损益调整—管理费用 
（是针对这个回复有什么疑问吗）

wyn 追问

2021-03-18 09:38

借：固定资产贷：以前年度损益调整---管理费用；
借：以前年度损益调整---管理费用   贷：应交税费---应交所得税；
借：应交税费---应交所得税；贷：银行存款；
借：以前年度损益调整---管理费用；贷：利润分配---未分配利润；
借：利润分配---未分配利润；贷：盈余公司；
完整的过程是这样吗？

邹老师 解答

2021-03-18 09:40

你好，盈余公司是盈余公积的意思吗 

wyn 追问

2021-03-18 09:43

是的，这样记录是正确的吧？

邹老师 解答

2021-03-18 09:44

你好，完整的过程是这样的 

wyn 追问

2021-03-18 09:48

原错记入“管理费用”的金额怎么处理呢？

邹老师 解答

2021-03-18 09:50

你好，原错记入“管理费用”的金额，结转到了利润分配——未分配利润啊 

wyn 追问

2021-03-18 09:56

是否还需要考虑固定资产的“累计折旧”吗？

邹老师 解答

2021-03-18 10:03

你好，需要补计提固定资产折旧的