建安公司，一般纳税人，2020年以前是核定征收，人工和材料成本没有发票，都是白条入账，当时采购完几个小工程分别领用的材料，已有几个小工程在2021年查账征收确认完收入，只有2个小工程在2021年变成查账征收确认的收入，我补开发票能不能附在2021年结转成本凭证后？请转东老师，谢谢

健忘的吐司 追问

2021-03-17 12:35

2019年就已经开工了，但甲方未给付过工程款，都是我方垫款，以前核定征收，所以白条入账，现在查账征收了，在2021年确认了收入（开了销项），我能不能把人工和材料从2019-2020的成本一起补开附在结转成本的凭证后？

秋天老师 解答

2021-03-17 12:37

当时核定征收时有没有交过税，你现在在2021确认收入的部份以前有没有缴过税

健忘的吐司 追问

2021-03-17 12:40

没交过税，才确认的收入~

秋天老师 解答

2021-03-17 12:43

那没有问题，你收入成本都可以做入2021年

健忘的吐司 追问

2021-03-17 12:52

我就直接附在结转成本的凭证后就行吧？

秋天老师 解答

2021-03-17 12:57

那这样的话你们是不是有一个应付的科目会挂账，要看你当时付款时是怎么做的，比如你当时付A家材料款，你做的是：借：应付账款-A; 贷：银行存款；那你现在结转就不能直接附在结转成本的凭证后了。要再做一笔发票报账；如果你当时付款做的是，借：工程施工-材料款/人工；贷：银行存款；这样的话就可以直接附在结转成本的凭证后。

健忘的吐司 追问

2021-03-17 13:14

原来挂在应付科目了，但几个小工程一起分多笔进料领用的，而且2021年前都已经确认完收入上完所得税了，现在就差2个小工程在2021年确认的收入，改成了查账征收，如果补到原凭证后，发票就得都补上啊？所以想问问能不能前面的我都不管，只补这二个小工程的发票，附在结转成本凭证后面？

健忘的吐司 追问

2021-03-17 13:39

几个小工程统一采购是借：原材料 贷：应付账款，领用是借：工程施工（各个项目）  贷：原材料，现在有好几个小项目都已经确认收入上完所得税了（核定征收），就有2个2021年确认收入（查账征收），补发票能直接附在2021结转成本凭证后不？

秋天老师 解答

2021-03-17 13:42

也可以，你的账会不会不平，主要要看一下你账是否平。只要账平是可以的。你的应付账款科目 要冲平