老师你好，我们公司是一般纳税人企业，于今年5月申请下来了核定征收，9月份被税务通知要改为查账征收，今年有部分成本支出（如人工费）是没有发票的，那这个情况要怎么调账呢，如果说合同签订都是在去年之前，那我可以把今年支付的这些无发票费用都放在去年挂账吗，因为去年是核定征收，然后修改去年报表，今年支付这些无发票费用的时候再结转成本，这样可以吗？

yang 追问

2021-09-22 12:40

是的，今年1至9月陆陆续续都有无发票支出，因为是核定征收，谁知道今年接到税务通知由核定转为查账

小耿老师 解答

2021-09-22 12:44

是什么原因突然变成查账征收的呢？正常情况下，9月之前财税账务处理，还是可以按照核定征收进行处理。

yang 追问

2021-09-22 12:49

好像说是国家税务下发的文，税务是要求全年要改查账征收处理了，我也很郁闷，本来核定征收已经申请下来了，也有税务通知文书，按理就是一个年度的，那今年的无发票支出要怎么让它合理计入成本呢，我刚说的那种记账方式可以吗，就是挂到去年12月，因为去年核定征收可以不要发票，然后今年付出去的再结转成本，这样可以吗？

小耿老师 解答

2021-09-22 12:51

今年发生的支出就要计入今年，不允许计入去年，无票支出金额多少？主要是哪些费用呢？

yang 追问

2021-09-22 12:52

主要是人工费，两百多万吧

yang 追问

2021-09-22 12:54

因为人工合同是去年签的，不可以去年年底挂帐吗，今年再做应付账款付出去

小耿老师 解答

2021-09-22 12:56

当然不允许，工资正常都是当月计提下月发放，人员工资正常计入管理费用或者销售费用即可，你们行业是什么行业呢？

yang 追问

2021-09-22 12:57

工程类公司，付出去的材料都是有发票的，主要是人工费这块没有发票

小耿老师 解答

2021-09-22 12:59

您可以通过灵活用工平台解决您说的这个问题，可以先去了解一下。

yang 追问

2021-09-22 13:00

如果说去年年底填的人工费付款申请单，去年年底没有支付，放到今年再做支付，那不就可以挂帐了吗

小耿老师 解答

2021-09-22 13:02

会计处理都是遵循权责发生制的原则进行，建议您可以通过税务筹划的方式了解下解决您说的这个问题。