老师，我有一笔业务，可能处理的不太合适，2019年收到的一笔招标代理费，当时没有开票，做无票收入已申报（普票无票收入），2021年对方要发票又开具了专票，我把以前的的有关账务处理全部红冲了，包括本年利润结转利润分配的分录 ，还是有一点小问题，利润分配那块的2021.2月份的金额理论上不等于年初数加一、二月份本年利润的合计，差一个19745元（就是当时红冲的那笔）

小林老师 解答

2021-03-17 09:25

您好，您红字分录，借应收账款（红字）贷以前年度损益调整（红字）应交税费应交增值税（红字）。
开发票，借应收账款，贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税

小林老师 解答

2021-03-17 09:25

您好，这样最后的分录合在一起是零，对未分配利润没影响

杨娟 追问

2021-03-17 09:38

老师，现在还有一个问题，当时做无票收入申报的时候税率百分之三，补开票的时候税率百分之一

杨娟 追问

2021-03-17 09:41

税率改变，以前年度损益调整这个科目的金额就有余额了

小林老师 解答

2021-03-17 11:36

您好，那就影响未分配利润金额

杨娟 追问

2021-03-17 11:59

那我怎么处理呢？就我做的那个账务处理可以吗？

小林老师 解答

2021-03-17 13:36

您好，有差额是正常的，您的处理非常正确